Асем Мунбаева Налоговики пристально следят за взаимозависимыми компаниями, ведь это может свидетельствовать о незаконном дроблении бизнеса. Но достаточно ли только признаков взаимозависимости, чтобы провести выемку документов? Сегодня я расскажу, как налоговики проиграли все суды и ушли ни с чем.
В чем суть дела
Компания «А» является собственником нежилого здания, часть помещений которого сдавались трем юрлицам и одному ИП. Их сотрудники заняли кабинеты и трудились во благо своих организаций.
Но вдруг в это здание нагрянули налоговики трех разных ИФНС. Они начали проводить выездную налоговую проверку в отношении трех арендаторов.
Изначально налоговики пришли по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты в бюджет налогов и сборов. Но в ходе проверки они пришли к выводу, что эти три организации взаимозависимы с компанией «А», потому что совпадали:
- данные по сотрудникам, в том числе бывшим;
- данные по руководящему составу;
- сведения о получении доходов.
Налицо признаки дробления бизнеса. Чтобы доказать это, налоговики изъяли предметы и документы из кабинетов «арендаторов». И заодно прихватили документы директора компании «А». Но они не имели права это делать, потому что у них не было на руках решения о проведении налоговой проверки в отношении компании-арендодателя.
Инспекторы фиксировали весь процесс на видео. Так в кадры попало, как они объясняют директору компании «А», что в отношении его предприятия проверка не ведется. А также четко было видно и слышно, как он отказался добровольно вскрывать кабинет, причем не один раз.
Но налоговики совместно с сотрудниками УМВД все же вскрыли кабинет и изъяли документы и предметы. Конечно, директор не стал молчать и подал жалобу в УФНС, но получил решение об отказе. Поэтому он подал заявление в суд, который признал выемку незаконной и взыскал с каждой ИФНС в пользу компании по 1000 рублей.
Налоговики ошибку не признали и подали апелляцию. В суде УФНС указало, что суд первой инстанции не принял во внимание то, что налоговики установили признаки взаимозависимости компаний.
Однако судебная коллегия апелляционной инстанции посчитала, что эти признаки не являются основанием для выемки. И решила, что оснований для отмены решения суда первой инстанции нет.
Налоговики проиграли дело уже во второй раз, но это опять не остановило их. Кассационная инстанция пришла к тому же выводу, что и апелляционная.
Так упрямые инспекторы дошли до Верховного суда, который полностью поддержал решение нижестоящих судов и вынес Определение Верховного Суда РФ от 18.01.2022 №306-ЭС21-26327 по делу №А06-14570/2019. В конечном итоге налоговики не смогли доказать взаимозависимость компаний и незаконное дробление бизнеса.
Вывод
Если налоговики нашли у вас признаки взаимозависимости с другими компаниями, имейте в виду, что этого мало для проведения выемки предметов и документов по всем компаниям.
Не смертельно быть взаимозависимым. Если ваша компания самостоятельная, то никакие налоговики вам не страшны.
Обращайтесь в производственный кооператив «Белый Бизнес». Наши консультанты помогут вам:
- защитить бизнес и активы;
- оспорить претензии налоговиков;
- оспорить действия/бездействия инспекторов;
- отстоять позицию в суде.
А также они могут присутствовать при осмотре и выемке, чтобы вы чувствовали себя уверенно и безопасно.
Удачи в делах! Всего хорошего!