Сегодня я расскажу вам, как бизнесмену дважды повезло в судах, при оспаривании решения налоговиков.

Ранее мы уже разбирали дело, в котором компания отбилась от штрафа в 4,5 млн рублей за непредставление документов по ст. 126 НК РФ. В ходе выездной налоговой проверки инспекторы запросили 24 304 первичных документа. Налогоплательщик предоставил им помещение в своем офисе и доступ к 1С. То есть он сделал все, чтобы налоговики сами могли ознакомиться с первичными документами.

Как бизнесмен оспорил штраф

Но налоговикам этого было мало, и они все равно запросили документы. Не получив ответ на запрос, они выписали бизнесмену штраф на сумму более 4 млн рублей. Налогоплательщик не согласился с этим решением и оспорил его в суде. Штраф отменили, указав, что компания дала возможность налоговикам ознакомиться с документами. К тому же налоговики недостаточно четко определили нужный им перечень документов. Это первый раз, когда компании повезло.

Второй раз, когда компании повезло

Но так как бизнесмену доначислили НДС и налог на прибыль, а также оштрафовали больше, чем на 5 млн рублей. То налогоплательщик пытался снизить штраф через досудебное оспаривание. Он писал апелляционную жалобу и возражение на акт налоговой проверки, которые налоговики не стали рассматривать. Бизнесмен обратил на это внимание суда уже во время процесса. Но так как он не подал ходатайство в ходе судебных разбирательств, штраф ему не уменьшили.

Суд определил в Постановлении Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.02.2022 №15АП-23610/2021 по делу №А32-48817/2018, что нижестоящие инстанции неправильно применили нормы права. Даже если нет ходатайства от налогоплательщика, суд все равно обязан рассмотреть возможность снижения штрафа. Более того, у суда были документы о том, что бизнесмен заявлял смягчающие обстоятельства для снижения ответственности по ст. 122 НК РФ.

Какие смягчающие обстоятельства заявил бизнесмен:

1. Он признал вину в части определенных требований налоговиков.
2. Бизнесмен сослался на свое тяжелое финансовое положение. И сказал, что уплата штрафа, возможно, обанкротит его компанию.
3. Дальше налогоплательщик сообщил, что такое правонарушение он совершил впервые.
4. Также он сказал, что причиной этого правонарушения была неосторожность. Этот факт подтвердили сами инспекторы и привлекли налогоплательщика по п. 1 ст. 122 НК РФ. Это как раз неумышленная неуплата налога.
5. Бизнесмен до обращения в суд добровольно погасил ту часть задолженности, вину по которой признал.
6. Также компания обратила внимание на свою социальную роль в обществе. Организация создала значительное количество рабочих мест. Этот факт тоже послужил смягчающим обстоятельством. 

Налоговики при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства, должны уменьшить размер штрафа минимум в 2 раза. Так и поступили, суд уменьшил штраф до почти 2,8 млн рублей. А если бы у бизнесмена было 5 и более смягчающих обстоятельств, то штраф можно было бы уменьшить в 32 раза! Но эта негласная информация.

Вывод

Если налоговики примут правомерное решение о привлечении вас к ответственности, то просите учесть смягчающие обстоятельства и перечислите их не менее пяти. Ссылайтесь на данную судебную практику и позиции в ней в ходе досудебного оспаривания. Сейчас к смягчающим обстоятельствам можно отнести санкции и последствия пандемии. Например, вы сохранили рабочие места или испытываете санкционное давление. 

Пишите ходатайства заранее. Чтобы сделать это грамотно, обращайтесь в наш производственный кооператив «Белый Бизнес». Наши консультанты помогут вам:

• защитить бизнес и активы;
• оспорить претензии налоговиков;
• отстоять позицию в суде.

Удачи в делах! Всего хорошего!

МВД России рассказало, какой материальный ущерб гражданам и государству нанесли преступники в 2021 году. Они обогатились на 835 млрд рублей. Из них 650 млрд рублей приходится на преступления в сфере экономики.

Ущерб от преступлений в налоговой сфере достиг 85 млрд рублей. Их количество растет из года в год.

• в 2019 году – 4503;
• в 2020 году – 4872;
• в 2021 году – 5543. 

Как сообщают эксперты, одной из причин такого роста стала пандемия и ее последствия.

Какие преступления совершили в 2021 году

1. Большинство налоговых преступлений связано с предпринимательской деятельностью юрлиц. Они пытаются восстановить свое финансовое положение в такое тяжелое для бизнеса время. Для этого компании используют фирмы-однодневки, обналичивают деньги для выплаты конвертных зарплат, скрывают доход компании и т.д.
2. Также участились преступления, которые связаны с деятельностью так называемых решал. Людей, которые за определенную сумму договариваются с представителями тех или иных органов для положительного разрешения вопроса. По сути, они посредники, которые подстрекают представителей власти брать взятки. К тому же теперь арестовывают не только тех, кто берет взятки, но и тех, кто их дает.
3. Во время пандемии оборот наличных сократился в разы. Однако подделка банкнот и ценных бумаг никуда не делась. Например, в Татарстане была накрыта группировка, которая занималась подделкой банкнот достоинством 1000, 2000 и 5000 рублей. Сыщики изъяли у мошенников 4 клише, пресс-станок, 10 цветных картриджей к принтеру и готовые банкноты на сумму 12 млн рублей.

Вывод

О чем нам говорит эта статистика? О том, что госорганы научились еще эффективнее выявлять подобные правонарушения. Поэтому сейчас нужно научиться работать легально и использовать законные способы оптимизации налогов.

Однако бизнесмены сталкиваются и с обратной стороной медали. Например, когда вы приходите в налоговую, чтобы оспорить действия инспекторов, у вас могут начать вымогать взятку. Налоговики прямо предлагают: «Мы выставим вам неустойку 30 млн, но другие 30 млн вы принесете наличкой, вместо тех 150 млн, которые мы можем насчитать».

Обращайтесь в производственный кооператив «Белый Бизнес», если вы столкнулись с такой несправедливостью. Вы должны четко понимать, какие права есть у вас и на что имеют право налоговики и полицейские. 

Наши консультанты помогут вам:

• пройти налоговую проверку с минимальными доначислениями;
• подготовиться к допросу в налоговой;
• оспорить действия/бездействия инспекторов;
• отстоять позицию в суде.

Удачи в делах! Всего хорошего!

Аренда недвижимости, пожалуй, один из самых безопасных видов бизнеса, который можно вести в РФ, не опасаясь, что к вам нагрянут налоговики. Сегодня я рассмотрю дело арендодателя, который нашел неприятности, связанные именно с налогами.

Суть дела

У бизнесмена была компания на УСН 6%, которая занималась строительством, а также приобретала недвижимость за счет заемных или инвестиционных средств. Бизнесмен сдает в аренду свою недвижимость и живет себе спокойно, платя всего 6% налога.  

Но с развитием бизнеса и увеличения прибыли компании, сразу становятся интересными для налоговиков. 

В 2017 году наш бизнесмен построил недвижимость за свой счет. Он оценил ее в 122 млн рублей и поставил на баланс по этой стоимости. Общий лимит по основным средствам компании стал в районе 149 млн рублей. А лимит по УСН – не более 150 млн рублей.

Налоговики увидели, что бизнесмен приблизился к этому лимиту, и решили провести выездную налоговую проверку. Инспекторы выяснили реальную стоимость построенного торгового центра, она составила более 220 млн рублей. Естественно, при таких обстоятельствах оставаться на упрощенке бизнесмен никак не мог. Налоговики пересчитали все его арендные платежи как на ОСН, начиная с 1 квартала 2017 года. 

Предприниматель дошел до кассационной инстанции. Суд вынес Постановление АС Дальневосточного округа от 09.02.2022 по делу №А51-19252/2020. И, к сожалению, бизнесмену придется заплатить в бюджет крупную сумму недоимок. Недвижка находится на балансе компании, и налоговики в случае необходимости могут арестовать ее и продать на торгах, чтобы покрыть недоимку.  

Мог ли бизнесмен этого избежать 

Естественно. Есть методы и способы, которые можно было применить и до начала строительства, и в момент, когда компания сдавала в аренду помещения в этом здании. 

1. Перевести имущество с ООО на ИП. Лимит по основным средствам рассчитывается исходя из балансовой стоимости недвижимости. То есть по той стоимости, которую мы поставили на баланс и постепенно амортизируем. ИП не обязаны вести бухучет, поэтому доказать превышение лимита достаточно сложно. 
2. Перевести недвижимость на ИП и применить патент. Лимитов по основным средствам на патентной системе в НК РФ нет. Бизнесмен может быть собственником миллиардных активов, сдавать их в аренду и никто ему это не запретит. 

Вывод

Нашему бизнесмену я желаю удачи и, надеюсь, что он сможет выплатить всю неустойку и продолжит вести бизнес. А для остальных бизнесменов эта ситуация послужит уроком, как делать не надо. 

Если ваши основные средства приближаются к «точке невозврата» по применению упрощенки, то нужно действовать. Не ждите, когда к вам придут налоговики и доначислят налоги, пени и штрафы. 

Обращайтесь в наш производственный кооператив «Белый Бизнес». Наши эксперты помогут:

• отбиться от доначислений;
• оспорить претензии налоговиков; 
• отстоять вашу позицию в суде.

Удачи в делах! Всего доброго.

Сегодня я хочу поговорить о допросе в ИФНС, а именно: как себя вести на допросе, как к нему подготовиться и на что обратить внимание. А также какие действия предпринять, чтобы это мероприятие прошло максимально лайтово.

Как налоговики вызывают на допрос

На допрос в ИФНС вызывают исключительно по повестке. Никаких приглашений по телефону или СМС, а также никаких личных просьб от инспектора. Налоговики отправляют повестку в организацию только на бумажном носителе или по ТКС. 

Запомните, что уведомление, в котором вас просят прийти и дать пояснения в ИФНС, это не повестка на допрос. На дачу пояснений может сходить любой представитель вашей организации, если у него есть доверенность. Чтобы представлять интересы ИП, нужно получить нотариально заверенную доверенность. 

Если инспекторы прислали повестку, в которой указали Ф.И.О. и ИНН конкретного человека, значит, его вызывают на допрос. Отправить представителя вместо указанного человека уже не получится. Потому что налоговики хотят задать вопросы конкретному сотруднику.

Кого можно взять с собой на допрос

Вы можете взять с собой на допрос представителя, который будет юридически и морально вам помогать. При этом он не будет отвечать на вопросы вместо вас. Представитель проконтролирует правильность задаваемых вопросов и законность проведения допроса.

Меня допрашивали и я сам неоднократно проводил допросы. И могу сказать, что поведение человека, который проводит допрос, кардинально меняется, если напротив него сидит не один человек, а два-три. Количество представителей неограниченно. Вы смело можете взять с собой на допрос в ИФНС 5 человек. Но обычно достаточно одного представителя. 

Как налоговики искажают показания

Однажды я представлял интересы одной компании. Инспектор, который проводил выездную налоговую проверку, вызвал моего доверителя на допрос. Налоговик записывал весь ход допроса на камеру. Это была его инициатива. Во время самого допроса все было строго по протоколу. Он задавал четкие вопросы и не оказывал давление на моего доверителя. Мы ознакомились с результатами допроса и не обнаружили в протоколе ничего лишнего.

Но на одном из последующих допросов он выключил камеру, и все изменилось. Часть показаний моего доверителя в протокол не попала. А другая часть попала в искаженном варианте, который был выгоден инспектору. Я составил ходатайства и указал жалобы в протоколе. 

Вы тоже можете это сделать. Неважно один вы на допросе или с представителем. Не стесняйтесь писать жалобы в протокол допроса. После завершения процедуры налоговики должны дать вам ознакомиться с протоколом. Посмотрите все ли правильно, не искажены ли вопросы и ответы на них. 

Что делать, если вас вызвали на допрос

1. Взять на допрос представителя. Это может быть ваш бухгалтер или юрист, необязательно адвокат.
2. Отвечать четко на заданные вопросы. Не нужно превращать свой ответ в большой рассказ.
3. Читать протокол допроса. Налоговики обязательно должны выдать вам его копию. Если они этого не сделали, то законность мероприятия ставится под сомнение. Имея копию протокола допроса, юристу будет намного проще повлиять на исход дела. Он сможет установить, исказили ваши показания в протоколе или нет.

Вывод

Не каждый человек готов участвовать в этом неприятном мероприятии. Если вы получили повестку на допрос и не пошли, то вам грозит штраф от 1 500 до 3 000 рублей. В любом случае на допросы лучше ходить, чтобы узнать, куда копает инспектор и что хочет получить по итогу проверки.

Обращайтесь в наш производственный кооператив «Белый Бизнес». Наши консультанты:

• подготовят вас и ваших сотрудников к допросам в ИФНС;
• сопроводят на допрос;
• оспорят все претензии налоговиков.

Удачи в делах! Спасибо.

Сегодня, 1 апреля – День дураков, День смеха. Поэтому я расскажу, как мы оставили налоговую в дураках.

В чем суть

Компания на рынке с 2007 года, а в 2014 году она привлекла на работу ИП-управляющего. С ним заключили договор на передачу полномочий единоличного исполнительного органа, а также исполнение всех задач заказчика. Естественно, инспекторам это не понравилось, и они попытались признать эти взаимоотношения трудовыми.

Дело в том, что сначала в организации было 3 учредителя. Потом доли  перепродавались и, в конце концов, остался один бенефициар. Один год на компанию работал другой ИП-управляющий. Затем был генеральный директор. Потом привлекли нашего спорного ИП-управляющего. А потом снова передали полномочия генеральному директору. Так как сочли, что не совсем удобно работать с конкретным ИП-управляющим. И налоговики прицепились именно к нему. Но их позиция была не совсем грамотной, и они не до конца разобрались в обстоятельствах дела.

Аргументы сторон

1. Налоговики опирались на то, что в договоре не было четко прописано, что именно делает управляющий в интересах организации. Также была предусмотрена выплата вознаграждения ИП-управляющему в размере 15% от «грязной» прибыли. Еще ему полагалась ежеквартальная премия в размере 150 000 рублей, которую якобы никак не обоснована. 

Действительно, стороны заключили договор, но это не означает, что управляющий как-либо подчинялся бенефициарам бизнеса или являлся аффилированным лицом.

2. Также налоговики пытались доказать, что это все предварительный сговор группы лиц. Потому что ИП-управляющий и сотрудники компании использовали одни и те же IP-адреса при сдаче налоговой и бухгалтерской отчетности. 

Если человек иногда присутствует в офисе, почему он не может использовать интернет, чтобы отправить отчеты организации, на которую работает. Ведь все компьютеры подключены к одной сети, к одному провайдеру. Логично, что у них будет один IP-адрес.

К тому же налоговики опросили сотрудников организации, которые подтвердили, что управляющий не находился на рабочем месте постоянно и у него не было графика. В основном с ним общались по телефону или переписывались, что тоже смогли представить. 

Это явные признаки гражданско-правового договора. Более того, у данного управляющего был еще один заказчик, то есть он работал не с одной компанией. Это весомый аргумент. Но налоговики почему-то упустили этот факт.

3. Также они прицепились к тому, что управляющий-ИП переводил деньги со своего расчетного счета на свою дебетовую карту. 

Если человек заработал и заплатил все причитающиеся налоги, то он имеет право распоряжаться своими деньгами, как угодно. К тому же налоговики не установили факт дальнейшего обналичивания и передачи денег сотрудникам или бенефициарам. Инспекторы подозревали, что компания таким образом снижала налог на прибыль и обналичивала деньги. Но этот аргумент также является несостоятельным.

4. Налоговики утверждали, что после найма данного управляющего, прибыль организации сократились в 4,8 раза. 

В период пандемии, кажется, не было ни одной организации, у которой прибыль не упала. Управляющий-ИП сохранил компанию на плаву, она систематически извлекала прибыль. И за это достижение ему платили 15% от «грязной» прибыли. Более того, налоговикам представили отчеты и акты управляющего, где четко прописано, что именно он делал. 

В итоге мы оспорили все претензии ИФНС и добились положительного исхода дела.

Вывод

Вы имеете право использовать любую легальную модель оптимизации налогообложения. Но важно делать все правильно. Например, нужно подтверждать реальность оказания услуг и вести грамотный документооборот. 

Не стоит бояться оптимизировать налоги. Нужно делать это в рамках закона, а не играться с обналом и рисковать свободой.  

Обращайтесь в наш производственный кооператив «Белый Бизнес». Мы с радостью вам поможем:

• защитить бизнес и активы;
• противостоять претензиям налоговых органов; 
• отстоять вашу позицию в суде.

Успехов вам и процветания. Спасибо.

Мы уже привыкли, что налоговики могут проводить проверку в течение года. Но бывает так, что она затягивается на несколько лет. Бизнесмен предлагает своему юристу отменить решение инспекции на основании нарушения процедуры проверки. Но я анализирую судебную практику по всей РФ и вижу, что суд не считает это существенным нарушением.

Сегодня рассмотрим судебную практику Московского округа, а именно Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.09.2021 № Ф05-23437/2021 по делу № А40-162676/2020.

В чем суть

В этом деле как раз рассматривалась бесконечная налоговая проверка. Инспекторы начали проводить ее в конце 2015 года и закончили через год. А решение по проверке вынесли в конце 2019 года. То есть 3 года налоговики думали:

• как правильно мотивировать доначисления;
• какие штрафы установить;
• как правильно посчитать пеню.

Бизнесмен пошел оспаривать это решение в суд. Он ссылался на то, что инспекторы проводили проверку и мероприятия налогового контроля больше предписанного срока. Они допрашивали сотрудников и присылали требования о представлении документов в 2017, 2018 и даже в начале 2019 года. То есть уже после окончания проверки. К тому же налоговики использовали незаконно полученные результаты этих мероприятий, чтобы обосновать доначисления. Все это свидетельствовало о том, что они нарушили процедуру проведения проверки.

Что сказали суды

Суд первой инстанции города Москвы согласился, что налоговики не могут излишне контролировать налогоплательщика. И признал решение ИФНС незаконным в части нарушений процедурных моментов в ходе проведения проверки.

Апелляционный суд поддержал нижестоящую инстанцию и подтвердил, что нельзя бесконечно проводить проверку в отношении бизнесмена. Действительно, если налоговики не нашли доказательства нарушения НК РФ за год, значит, их нет. Не нужно еще 3-4 года искать, за что зацепиться.

Я уже обрадовалась, что наконец-то появилась судебная практика, которая может обязать налоговиков соблюдать сроки проведения проверки, которыми они должны руководствоваться согласно НК РФ. Вот провели проверку, сразу же вынесли акт налоговой проверки и максимум через месяц решение. Почему налогоплательщики не имеют права опоздать со сдачей декларации или уплатой налога даже на один день, а инспекторы могут нарушать предписанные им нормы?

Но Арбитражный суд Московского округа отправил дело на новое рассмотрение. В конце марта мы узнаем, как развиваются события и как суд первой инстанции отнесется к тем же доказательствам. 

Хотя налоговики не смогли обосновать, почему они так долго проводили проверку, Арбитражный суд сказал, что нужно учитывать все в совокупности. Ведь инспекторы пытаются выяснить все обстоятельства ведения деятельности бизнесменом.

Вывод

В общем, ждем результатов и смотрим, как будет меняться практика. Я надеюсь, что действия налоговиков все-таки признают незаконными.

Налоговики нарушают ваши права во время проверки? В такой ситуации нужно оспаривать каждое незаконное действие инспекторов. Тогда у них пропадет желание нарушать ваши права. И они будут вынуждены действовать в рамках закона. Поэтому не ждите, пока они вынесут решение. Это будем ждать мы, юристы производственного кооператива «Белый Бизнес». 

Обращайтесь к нам, мы обязательно поможем вам:

• защитить бизнес и активы;
• оспорить претензии налоговиков;
• оспорить действия/бездействия инспекторов;
• отстоять позицию в суде.

Часто инспекторы в течение года не успевают найти доказательства, поэтому у них мало оснований для доначислений налогов. Значит, эту сумму можно уменьшить или вовсе выйти сухим из воды, чего я всем вам желаю.

Всего хорошего! До свидания!