Сегодня у меня в руках очень интересный судебный прецедент. Бизнесмен вступил в жаркую борьбу с налоговиками, чтобы отстоять свои права. В качестве аргументов у компании только грамотный документооборот и проявление должной осмотрительности. У налоговиков фотографии и «нужные» показания свидетелей. 

Я расскажу вам, чьи аргументы показались суду убедительнее и почему.

Суть дела

Компания занималась перевозкой пассажиров и грузов собственным и арендованным транспортом. А также продавала оптом товары производственно-хозяйственного назначения: щебень, песок, гравий и т. д. 

Налоговики посчитали, что компания незаконно снизила НДС и налог на прибыль. К тому же, по их мнению, организация применяла в своих нелегальных схемах оптимизации налогов фирмы-однодневки. Так как она перечисляла деньги компаниям, которые не обладали нужным количеством персонала и не находились по своим юридическим адресам. Поэтому их действительно можно считать спорными контрагентами.

Аргументы ИФНС

1. Налоговики опросили водителей в качестве свидетелей, но им это не особенно помогло. Ведь водитель не должен знать:

• с кем сотрудничала компания;
• как взаимодействовали контрагенты;
• каковы объемы поставки.

У водителя обязанности предельно понятны. Ему нужно сесть за руль грузовика с товаров и отвезти его из точки А в точку Б. На этом его полномочия заканчиваются. 

2. Налоговики представили «раскадровку» снимков земельного участка, который арендовал один из спорных контрагентов компании. Снимки доказывали, что участок  не использовали для хранения щебня. 

Но суды не приняли это вещественное доказательство во внимание. Причина проста. Один из снимков не относится к проверяемому периоду. Другие два в период входят, но не могут свидетельствовать, что участок не использовали на протяжении двух лет.

Что сказали суды

Суды всех инстанций встали на сторону предпринимателя, что четко прослеживается в Постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 11.03.2022 №Ф09-496/22 по делу №А47-849/2021. Они проанализировали все обстоятельства дела и выяснили, что компания оформляла счета-фактуры должным образом и действительно оказывала услуги спорным контрагентам. 

Суды сослались на существующую судебную практику. В ней говорится, что даже если контрагента признали фирмой-однодневкой, то это не значит, что услуги не были оказаны. Также на пользу налогоплательщику сыграло проявление должной осмотрительности на момент заключения договоров с контрагентами. 

К тому же налоговики не предъявили никаких претензий относительно правильности составления бухгалтерского и налогового учета. Это также пошло в копилочку аргументов налогоплательщика. 

Вывод

При заключении договора с контрагентам обязательно проявляйте должную осмотрительность. Также не забывайте, что с 1 июля на основании Федерального закона от 21.12.2021 №423-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» банки начнут «раскрашивать» все компании в цвета светофора. Поэтому смотрите, кому вы перечисляете деньги, с кем вы сотрудничаете или собираетесь подписать договор. Если ваш контрагент находится в «красной зоне», то и вы рискуете улететь в пожизненный бан. 

Также если налоговики считают вашего контрагента недобросовестным налогоплательщиком, то тень недоверия может упасть и на вас. Поэтому работайте легально, грамотно ведите документооборот, проверяйте своих контрагентов. 

Обращайтесь в производственный кооператив «Белый Бизнес», если налоговики прессуют вас из-за спорных контрагентов. Мы обязательно вам поможем:

• защитить бизнес и активы;
• оспорить претензии налоговиков;
• оспорить действия/бездействия инспекторов;
• отстоять позицию в суде.

Всего доброго! Процветайте и преуспевайте!

Сегодня у меня в руках письмо Письмо Минфина от 15.04.2022 N 03-07-08/33266. Оно будет интересно бизнесменам, которые оказывают транспортно-экспедиционные услуги не только на территории РФ, но и занимаются вывозом и ввозов тех или иных категорий товаров. 

В соответствии с пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ такие услуги признаются услугами по международной перевозке грузов и облагаются НДС по ставке 0%.

Также есть еще пп. 3 п. 3.1 ст. 165 НК РФ, который регламентирует предоставление налоговикам копий транспортных товаросопроводительных и иных документов, подтверждающих ввоз или вывоз товара за пределы РФ с отметками российских таможенных органов.

Не всегда есть возможность проставить отметки в документах, которые подтверждают факт вывоза или ввоза товаров. Потому что есть еще Решение Евразийского межправительственного совета от 17.07.2020 №5, где прописано, что таможенники не обязаны проставлять эти отметки.

У налогоплательщиков возникает логичный вопрос: «А как предоставить в налоговую бумажки, если таможня не проставляет эти отметки?» То есть невозможно подтвердить нулевую ставку по НДС.

Сейчас разрабатывается законопроект о том, что скоро мы будем предоставлять документы не на бумажных носителях, а в электронном виде. Я думаю, это значительно улучшить ситуацию.

Но отказаться от проставления данных печатей на таможне пока не получится. Все в том же Решении №5 говорится, что с 1 марта 2021 года при совершении таможенных операций в электронном виде не нужно дополнительно проставлять отметки на бумажном носителе. Однако из правил всегда есть исключения. Таможенники дополнительно проставляют эти отметки на двух перевозочных документах на бумажном носителе в 2 случаях, к которым относятся:

• «оформление разрешения таможенного органа на убытие товаров с таможенной территории ЕАЭС в соответствии с пунктом 9 статьи 92 Таможенного кодекса ЕАЭС;
• поступление в таможенный орган мотивированного обращения лица о проставлении отметок таможенных органов в транспортных (перевозочных), коммерческих и (или) иных документах на бумажном носителе, в том числе в связи с необходимостью соблюдения положений иных отраслей законодательства государств — членов ЕАЭС, помимо законодательства в сфере таможенного регулирования».

То есть при вывозе товаров таможенники проставят вам эти отметки. А в случае ввоза вы сами обязаны обратиться к ним. 

Вывод

Все-таки пока придется предоставлять документы на бумажных носителях, чтобы подтвердить нулевую ставку НДС. Потому что, если посчитать по 20%, это будет просто конское налогообложение. 

Надеемся, ждем и верим, что законопроект об упрощенном порядке подтверждения нулевой ставки по НДС как можно быстрее пройдет все необходимые чтения. Ведь это нововведение значительно упростит жизнь отечественному предпринимателю. Я думаю, что эта информация была для вас актуальна и полезна.

Обращайтесь в производственный кооператив «Белый Бизнес», если у вас возникли проблемы с налоговиками или вы не знаете, как грамотно обосновать вашу модель ведения бизнеса. Мы обязательно вам поможем:

• защитить бизнес и активы;
• оспорить претензии налоговиков;
• оспорить действия/бездействия инспекторов;
• отстоять позицию в суде.

Всего доброго! Процветайте и преуспевайте!

Сегодня у меня в руках относительно свежее постановление кассационной инстанции. И я расскажу о том, как налоговики назначили выездную проверку через полтора года после уточнения деклараций.

Суть дела

Сотрудники одной замечательной организации работали себе спокойно. Как вдруг бизнесмен вспомнил, что может применить повышающий коэффициент к норме амортизации имущества компании. 

В 2019 году он подал уточненки по налогу на прибыль за 2015 и 2016 годы. Естественно, налоговики провели камеральную проверку. Нарушений никаких не выявили и, более того, возместили из бюджета излишне уплаченную сумму налогов. 

Казалось бы, стандартная ситуация. И плачевных последствий ждать не стоит. Однако инспекторы назначили выездную налоговую проверку как раз по данному периоду. Причем сделали это в 2020 году. Прошло почти 4 года после камералки. То есть налоговики нарушили срок проверки в рамках трех лет. 

Но они апеллировали к тому, что бизнесмен подал уточненки в 2019 году, значит, имеем право проверять. В принципе налоговики могли назначить эту проверку, но только по уточненкам за 2015 и 2016 годы. Но они же провели камералку, нарушений не нашли и даже вернули деньги. Соответственно, оснований проводить выездную налоговую проверку нет. 

Суды трех инстанций встали на сторону предпринимателя. Они сказали, что налоговики превысили свои полномочия. А постановление о проведении выездной налоговой проверки является незаконным и нарушает права бизнесмена. Если вам интересно, то можете почитать Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 20.04.2022 №Ф10-1058/2022 по делу №А35-1073/2021.

Да, справедливость восторжествовала. И значит, можно найти управу на налоговиков, которые превышают свои полномочия.

Вывод

Если вас прессуют налоговики, присылают какие-то непонятные акты или требования, необоснованно назначают камеральную или выездную проверку. Не тратьте время зря. 

Обращайтесь в производственный кооператив «Белый Бизнес». Мы проконсультируем вас и расскажем, какие права в такой ситуации имеют налоговики и какие причитаются вам как добросовестному налогоплательщику.

Выстроим с вами стратегию поведения во время общения с налоговиками и стратегию защиты вашего бизнеса. И даже пойдем представлять ваши интересы в суде. Будьте уверены, что мы сделаем все, чтобы правосудие восторжествовало.

Процветайте и преуспевайте! Всего доброго!

Добрый день, уважаемые коллеги.

Сегодня у меня в руках очень интересный прецедент. И касается он применения патентной системы налогообложения, а конкретно совмещения ПСН и УСН с базой «Доходы». 

В чем суть дела

ИП-шник совмещал ПСН с упрощенной. Патент он получил сроком на один календарный год. Там было указано много видов деятельности.

Но к чему прицепились налоговики? А к тому, что одним из видов деятельности было подметание улиц и уборка снега. Бизнесмен заключил договор с юрлицом на оказание подобных услуг. Естественно, налоговикам это не понравилось. Они сочли, что ИП-шник не может применять ПСН, так как это все-таки бытовая услуга. И предположили, что она должна оказываться исключительно населению. Поэтому бизнесмен не может заключить контракт с юрлицом.

На этом основании предпринимателю доначислили единый налог в связи с применением УСН около 450 000 рублей и плюс пени и штрафы за неоплату. Естественно, налогоплательщик с этим не согласился и прошел 4 круга ада.

Сначала он боролся с налоговиками в досудебном порядке, а потом все 4 стадии судебного обжалования. 

Суды согласились с выводом инспекторов, потому что применять ПСН могут только ИП-шники, выполняющие работы или оказывающие услуги, которые удовлетворяют потребности населения.

И только Верховный Суд отменил решения нижестоящих инстанций и вынес Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 15.04.2022 №305-ЭС21-27837 по делу №А41-14417/2021.

Почему Верховный Суд встал на сторону бизнесмена

В п.6 ст.346.43 НК РФ четко прописано, что «патентная система налогообложения не применяется в отношении:

1) видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

2) деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;

3) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 квадратных метров;

4) услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров;

5) оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки;

6) услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

7) деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг».

Подметание улиц и уборка снега не подходят ни под один из этих пунктов. К тому же ИП-шники могут оказывать услуги или производить работы по заказам юрлиц.

Соответственно, суды необоснованно встали на сторону налоговиков. Но справедливость восторжествовала.

Вывод

Когда вы применяете специальные льготные режимы налогообложения, обязательно обращайте внимание на коды ОКВЭД. И на то, что прописано конкретно в ваших видах деятельности. Проверяйте, соответствуете ли вы всем требованиям, которые указаны в нашем законодательстве. Ведь в дальнейшем может случиться такая неприятная оплошность. 

Обращайтесь в производственный кооператив «Белый Бизнес», если вы не понимаете, имеете ли право применять ПСН с вашим видом деятельности. Наши консультанты помогут вам:

• защитить бизнес и активы;
• оспорить претензии налоговиков;
• оспорить действия/бездействия инспекторов;
• отстоять позицию в суде.

Всего доброго! Процветайте и преуспевайте!

Сегодня поговорим о защите авторского права на просторах интернета. Все чаще к нам поступают запросы о том, как защитить свои публикации и контент в целом от плагиата. Ведь многие перешли на удаленку, а некоторые даже стали блогерами и зарабатывают на этом деньги.

Но как доказать, что именно вы автор этого контента и у вас его бессовестно украли? К сожалению, волшебной пилюли от плагиата не существует. Однако есть ряд нехитрых способов и мероприятий, в рамках которых вы можете отстоять свое авторское право и даже выбить компенсацию с плагиатора.

Для начала вы можете проверить, плагиатят вас или нет. Это можно сделать вручную. Просто вставьте часть текста или перетяните изображение в поисковую строку Google или Яндекс. Также для этого есть специальные программы. Но чаще всего это узнается по сарафанному радио. Например, ваши знакомые подписаны на какие-нибудь каналы, странички в соцсетях или сидят в блоге. Они читают статью и понимают, что это ваш текст. И его опубликовали без ссылки на первоначальный источник. Просто тупо сплагиатили.

Что является объектом авторского права

В соответствии с ч.1 и 2 ст. 1259 ГК РФ к ним относятся:

• сайт, как составное произведение и результат творческого труда;
• элементы сайта: уникальные фотографии, тексты, аудиовизуальный контент, логотипы, картинки и даже дизайн.

Хорошо, если вы ставите значок копирайта ©. Он хотя бы как-то подтверждает, что это ваша интеллектуальная собственность. Многие, к сожалению, не делают даже этого. Но они все равно могут отстоять свои интересы.

Что грозит плагиатору, если его вычислят

Есть 3 вида ответственности за нарушение интеллектуальных прав в интернете. 

1. Гражданско-правовая ответственность. Законодательство разрешает обладателю исключительных прав потребовать:

• признать его авторское право, если плагиатор его не признает;
• пресечь действие, которое нарушает это право;
• возместить убытки;
• изъять материальный носитель, которым нарушается исключительное право;
• опубликовать решение суда о допущенном нарушении. 

Вместо возмещения убытков правообладатель, в судебном порядке может потребовать компенсацию от 10 000 до 5 млн рублей. А если нарушение носит систематический характер, то он может добиться прекращения деятельности ИП или организации, которая использует его интеллектуальную собственность. 

2. Административная ответственность. Если плагиатор нарушил авторские и смежные в коммерческих целях, то его могут наказать административным штрафом в соответствии с КоАП РФ. По одному выявленному и доказанному факту грозит штраф:

• для граждан – от 1500 до 2000 рублей;
• для должностных лиц – от 10 000 до 20 000 рублей;
• для организаций – от 30 000 до 40 000 рублей.

3. Уголовная ответственность. Привлечь к ней можно за плагиат, если это причинило крупный ущерб. А также за незаконное использование прав на контент, если оно совершено в крупном размере. Это в соответствии со ст. 146 УК РФ. Наказание здесь может быть разным: от штрафа и принудительных работ до лишения свободы за особо дерзкие случаи. 

В любом случае на плагиатора найдется управа. 

Как вы можете защитить свои авторские и смежные права

Безусловно, есть досудебный порядок урегулирования данного спора. И если вы выявили, что вашу интеллектуальную собственность сплагиатили, то нужно действовать в следующем порядке:

1. Составить заявление. В соответствии с ч. 2 ст. 157 ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» данное заявление должно содержать в себе: 

• сведения о правообладателе: Ф.И.О, паспортные данные и контактная информация;
• сведения об объекте, право на которое нарушили;
• указание на доменное имя или сетевой адрес, где размещена информация, нарушающая авторские права;
• указание на наличие у заявителя авторских прав
• указание на тот факт, что он не давал согласие на использование данного контента и на обработку персональных данных.

Самое важное, чтобы это письмо с заявлением содержало все указанные реквизиты. Иначе владелец сайта, где размещен плагиат, может запросить уведомление на уточнение недостающей информации.

2. Найти контакты владельца данного сайта: адрес, электронная почта, телефон. Это нужно, чтобы иметь обратную связь с человеком, которому мы направляем письмо с данным заявлением. 
3. Отправить письмо. 
4. Подождать 24 часа. 
5. Если ничего не происходит, а зачастую так и бывает, тогда нужно обратиться с претензией к хостинг-провайдеру, как к информационному посреднику. В претензии также указать на его ответственность за нарушение авторских прав. 
6. Если он никак не отреагирует на заявление и не примет никаких мер для прекращения правонарушения, то можно урегулировать данный спор в суде. 

Что делать, если досудебный порядок урегулирования спора не помог

1. Подать заявление о предварительном обеспечении защиты авторских прав.

Заявление можно подать в Мосгорсуд или в суд по месту жительства. Если суды признают заявление обоснованным, они вынесут определение о применении обеспечительных мер. А его копия отправится в Роскомнадзор, который предварительно блокирует сайт с плагиатом. И в своем определении суд установит заявителю срок до 15 суток, в течение которых он обязан подать исковое заявление.

2. Подать исковое заявление по всем стандартам. 
3. Если суд вынес положительное решение, признал нарушение авторских прав и обязал владельца сайта, то нужно подать заявление уже в Роскомнадзор. Он проведет все необходимые меры: обеспечительные, по устранению плагиата, по блокировке сайта и деятельности организации. Какие именно меры предпримет Роскомнадзор, зависит от вынесенного судом решения.

Вывод

Защитить авторские и исключительные права возможно. Не знаете, как грамотно это сделать? Или как правильно с юридической точки зрения выстроить защиту вашей интеллектуальной собственности? Теперь вы знаете, куда обращаться. Ведь наш производственный кооператив «Белый Бизнес» решает подобные проблемы.

Мы отстаиваем интересы предпринимателей не только во взаимоотношениях с налоговиками и полицейскими, но и в таких, я бы даже сказала, интимных вопросах. Обращайтесь в производственный кооператив «Белый Бизнес», если ваш контент сплагиатили. 

Всего доброго! Процветайте и преуспевайте!

Недавно Конституционный Суд РФ якобы разрешил налоговикам изъять документы у контрагента проверяемого бизнесмена. Многие СМИ стали говорить, что позиция КС РФ полностью противоречит решению ВС РФ по другому делу, которое мы ранее уже разбирали. Тогда суд установил, что признаки взаимозависимости не являются основанием для выемки документов у контрагента. 

Сегодня мы расскажем, действительно ли КС РФ встал на сторону налоговиков.

В чем суть дела

Инспекторы начали проводить выездную налоговую проверку в отношении компании А. В ходе контрольных мероприятий они установили, что компания А аффилирована с компанией Б. А также заподозрили, что она нарушила НК РФ и незаконно снизила налоговую нагрузку. Поэтому решили изъять документы обеих компаний, чтобы выяснить все обстоятельства этого дела. Да-да, обеих. В частности, у компании Б изъяли:

• 5 коробок с документами;
• конверт с двумя внешними жесткими дисками;
• сейф с содержимым.

Обе организации подали жалобу в УФНС, но безуспешно. Затем жалоба полетела в ФНС. Опять отказ. Это вполне ожидаемый результат. В общем, досудебный порядок урегулирования спора соблюли. Что дальше?

А дальше заявление в суд и … проигрыш. Неожиданно, правда? Как же так? Выемка документов незаконна и вообще налоговики не имели права соваться на территорию компании Б. Ведь руководитель ИФНС не выносил решения о проведении выездной налоговой проверки в ее отношении.

Но как указал суд первой инстанции, налоговики изъяли документы, которые касаются исключительно деятельности проверяемого бизнесмена. К тому же он аффилирован с заявителем и уклоняется от участия в мероприятиях налогового контроля.

Компания Б подала апелляционную жалобу, в которой просила отменить определение суда первой инстанции. Но решение оставили без изменения.

Что сказал КС РФ

Компания Б еще не прошла все инстанции, но решила оспорить конституционность ст. 94 НК РФ Выемка документов и предметов. 

По мнению организации, эта статья «не соответствует статьям 8, 34, 45 и 46 Конституции Российской Федерации, поскольку допускает выемку документов у контрагента налогоплательщика, в отношении которого проводится выездная налоговая проверка».

Однако Конституционный суд не принял к рассмотрению эту жалобу по трем причинам и вынес Определение Конституционного суда РФ от 31.03.2022 №500-О.

1. Она не отвечает требованиям Федерального конституционного закона «О Конституционном Суде Российской Федерации».
2. Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы (ст. 57 Конституции РФ). А, чтобы никто не мог уклониться от уплаты, нужен налоговый контроль. А выездные и камеральные налоговые проверки – это одна из форм проведения того самого контроля (ст. 82, 87 и 89 НК РФ). В рамках выездных проверок налоговики могут провести выемку «документов и предметов проверяемого лица, имеющих отношение к предмету налоговой проверки и свидетельствующих о совершении им налоговых правонарушений» в порядке, предусмотренном ст. 94 НК РФ. То есть эта статья обеспечивает осуществление налоговиками контроля за исполнением налоговых обязательств и не отменяет действие прав и гарантий, предоставленных налогоплательщикам и их контрагентам. Следовательно, не может рассматриваться как нарушающее конституционные права организации в указанном аспекте.
3. Жалоба на нарушение нормативным актом конституционных прав и свобод можно подать, если исчерпаны все другие средства судебной защиты. Об этом говорится в п. 3 ст. 97 Федерального конституционного закона «О Конституционном Суде Российской Федерации». А компания Б еще не прошла суды всех инстанций.

Вывод

Нельзя однозначно сказать, что КС РФ встал на сторону налоговиков. Пока он только отказал в рассмотрении жалобы. 

Но бизнесмен все же не сдался и подал кассационную жалобу. Заседание суда прошло уже сегодня, 19 мая. Посмотрим, что будет дальше. Возможно, кассационная инстанция или Верховный Суд отменят решение нижестоящих судов. Или КС РФ…

Не будем гадать на кофейной гуще, а лучше подождем завершения всей этой истории.

Обращайтесь в производственный кооператив «Белый Бизнес», если налоговики нашли у вас признаки аффилированности с другими компаниями. Наши консультанты помогут вам:

• защитить бизнес и активы;
• оспорить претензии налоговиков;
• оспорить действия/бездействия инспекторов;
• отстоять позицию в суде.

А также они могут присутствовать при осмотре и выемке, чтобы вы чувствовали себя уверенно и безопасно.

Удачи в делах! Всего хорошего!

Эпопея с налоговой реконструкцией продолжается. Недавно суд принял еще одно решение в пользу ее применения.

Ранее мы уже разбирали нашумевшее дело компании Спецхимпром. Тогда Верховный Суд подтвердил, что налоговая реконструкция возможна. То есть разрешил убрать из цепочки поставки техническую компанию и учитывать сделки, которые проводились с реальными поставщиками товаров и услуг. Сегодня мы разберем другое не менее интересное дело.

Суть дела

В данном деле компания А отразила в учете, что закупила товар и услуги у компании Б. В ходе выездной налоговой проверки инспекторы определили, что компания Б реально никакие подрядные услуги не оказывала и ничего не поставляла. То есть она является технической компанией. Соответственно, налоговики доначислили НДС 5,8 млн рублей, налог на прибыль 7,8 млн рублей, а также штрафы и пени в сумме на 6,2 млн рублей.

В ходе обжалования компания А согласилась с доводами инспекторов. Она признала, что компания Б закупала товар у компании В только по документам и не участвовала на самом деле в данной сделке.

Как компания выкрутилась из ситуации

В своем учете она исключила из книг покупок компанию Б и заменила ее на реального поставщика бетонной смеси. Дальше компания В сделала то же самое зеркально. То есть исключила из книг продаж компанию Б и заменила ее на компанию А. Затем обе организации подали уточненные декларации в налоговую.

Казалось бы, все хорошо. Но налоговики нашли еще один повод прикопаться. По их мнению, компании А и В является аффилированными организациями, потому что у них одни и те же сотрудники и выгодоприобретатели. Поэтому все равно услуги нереальны и выполнил их сам налогоплательщик. 

Но Верховный Суд не поддержал доводы инспекторов и решения нижестоящих судов. И вынес Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 12.04.2022 №302-ЭС21-22323 по делу №А10-133/2020. В итоге суд отправил дело на новое рассмотрение с учетом того, что налогоплательщик:

• показал эти взаимоотношения налоговикам;
• предоставил всю информацию по реальному поставщику;
• сдал уточненные декларации;
• заменил все необходимые счета-фактуры в книге продаж и в книге покупок.

Также суд отметил, что, даже если компания В аффилирована, это не значит, что она не оказывала услуги и не поставляла товар. Этот момент следует проверить во время второго круга рассмотрения. Мы будем следить за этим делом.

Вывод

В последнее время суд стал учитывать реальные налоговые обязательства, но только если налогоплательщики сами способствуют раскрытию реальных поставщиков и исполнителей. 

Я считаю, что те, кто претендует на налоговую реконструкцию, должны идти по пути компании А. То есть предоставлять налоговикам документы, подавать уточненные декларации и корректировать записи в книгах покупок и продаж. И делать это желательно в досудебном порядке. 

Если у вас завязался спор с налоговиками и они не дают вам применить налоговую реконструкцию, вы можете ссылаться на определение по этому делу или по делу Спецхимпрома. Выполнив все эти условия, вы сможете уменьшить сумму доначислений и продолжить работу в штатном режиме.

Обращайтесь в производственный кооператив «Белый Бизнес». Наши консультанты помогут вам:

• защитить бизнес и активы;
• оспорить претензии налоговиков;
• оспорить действия/бездействия инспекторов;
• отстоять позицию в суде.

Удачи в делах. До свиданья.

Сегодня я расскажу, как компания прошла два круга ада, чтобы дойти до кассационной инстанции. Эта история началась еще 10 лет назад, а завершилась только в феврале этого года.

С чего все началось

Сначала инспекторы провели выездную налоговую проверку в 2012-2013 годах. Через три года после проверки вынесли решение о привлечении к ответственности. Сумма доначислений налога на прибыль, пеней и штрафа составила более 230 млн рублей.  

Откуда взялся такой долг в бюджет? Организация якобы не отразила доход от реализации безвозмездно полученных векселей. Но налоговики забыли, что компания заявила об убытке, который понесла еще в 2008 году. Бизнесмен об этом напомнил и получил ответ: «Вы не говорили, что заявляете убыток, соответственно, заплатите сумму предъявленных вам доначислений». 

Бизнесмен с выводом налоговиков не согласился и подал апелляционную жалобу в ФНС. Она отменила решение ИФНС, но частично. В итоге долг налогоплательщика уменьшился всего на 2 млн рублей.

И предпринимателю не осталось ничего другого, кроме как пойти в суд. Но с судом тоже все не так просто. Дело дошло до Верховного Суда РФ, который отправил его на второй круг рассмотрения. И вот наконец-то в феврале 2022 года суд вынес окончательное решение и поставил жирную точку в этом деле. 

Как бизнесмену удалось выиграть дело

На втором кругу рассмотрения суды указали на то, что налогоплательщик имеет право применить убыток прошлых лет. И если произошла реорганизация, то правопреемник может учитывать убыток, который компания понесла до этой процедуры.

На что указывали налоговики? Они сказали, что компания нарушила заявительный порядок убытка и не представила первичные документы. Однако выяснилось, что инспекторы не потребовали эти документы в рамках проведения проверки, чтобы компания могла подтвердить свой убыток.

Они запросили 860 других документов по различным сделкам. Компания представила буквально целую «газель» бумаг. Налоговикам показалось, что этого мало, и налогоплательщик все равно должен оплатить сумму доначислений. 

В кассационной жалобе налоговики указали, что организация представила только регистры налогового учета и оборотно-сальдовые ведомости. Бизнесмен же думал, что он не должен представлять первичные документы. А также указал, что заявил убытки за 2012 год, который входил в проверяемый период проверки. В результате которого налоговики не предъявили никакие претензии к правильности формирования убытка. То есть фактически констатировали, что организация сформировала его корректно. 

В ситуации вовремя не разобрались и компании пришлось обивать пороги наших судов целых 10 лет, чтобы отстоять свою позицию. Но оно того стоило. Ведь суд полностью удовлетворил иск бизнесмена и вынес Постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.02.2022 №Ф05-32592/2021 по делу №А40-234946/2020.

Вывод

Возможно, если бы еще в ходе проверки у этой компании рядом был налоговый эксперт, то ей не пришлось бы пройти через всю эту катавасию.

У вас проходит выездная налоговая проверка или вы понимаете, что налоговики проводят предпроверочный анализ вашей компании? Не тратьте время впустую, чтобы потом не бегать по судам.

Обращайтесь в производственный кооператив «Белый Бизнес». Наши консультанты помогут вам:

• защитить бизнес и активы;
• оспорить претензии налоговиков;
• оспорить действия/бездействия инспекторов;
• отстоять позицию в суде.

Получите консультацию и узнайте, как вести себя во время выездной налоговой проверки и на что обратить внимание. Ведь бывает, что налоговики превышают свои полномочия. В таком случае наши эксперты могут добиться отмены решения о привлечении к налоговым правонарушениям.

Удачи в делах. Всего доброго.

Сегодня я хочу поговорить про должную осмотрительность на примере двух судебных актов, а также расскажу очень интересную новость последних дней.

Почему важно знать, есть ли у вашего контрагента все необходимые ресурсы

В данном деле налоговики доказали, что бизнесмен не проявил должную осмотрительность при выборе контрагента. И на этом основании они отказали компании в вычете по НДС. 

В чем суть? У поставщика на момент исполнения обязательств по договору не было нужных материальных и трудовых ресурсов. Возможно, у него не было открытого расчетного счета или транспортных средств. Или может, он даже не находился по адресу, где должен исполнять работы или оказывать услуги. По этим причинам поставщик не смог бы исполнить обязательства по договору.

Допустим, налоговики хотят доказать, что вы не проявили должную осмотрительность, как добросовестный налогоплательщик. Если вы не узнали заранее, есть ли у вашего контрагента все необходимые ресурсы, то можете запросто проиграть это дело. Вы можете самостоятельно ознакомиться с Постановлением Двадцать первого арбитражного апелляционного суда от 18.04.2022 №21АП-203/2022 по делу №А83-10628/2021.

Суд встал на сторону бизнесмена из-за оплошности налоговиков

В этом деле инспекторы не смогли определить, какие действия должен был совершить бизнесмен, чтобы подтвердить, что он проявил должную осмотрительность. Возможно, он должен был выехать к своему потенциальному контрагенту, чтобы проверить наличие материальных ресурсов. 

В итоге бизнесмен оспорил решение ИФНС. Суд подтвердил, что налогоплательщик реально взаимодействовал со своим поставщиком и вынес Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 06.04.2022 №10АП-27084/2021 по делу №А41-35634/2021.

Еще немного про должную осмотрительность

Некоторые суды говорят, что в законодательстве не закреплено, как именно нужно проявлять должную осмотрительность. А суды других инстанций или других округов говорят, что бизнесмены должны проявлять ее всегда.

Теперь все будет проще. Новый сервис «Как меня видит налоговая» поможет налогоплательщикам в этом нелегком деле. Новость о нем появилась еще в конце марта. 

Но только недавно налоговики рассказали, что из себя будет представлять этот сервис. Он будет в виде соцсети. То есть налогоплательщик сможет добавлять в друзья контрагентов, которых считает добросовестными. Вы сможете запросить у своего контрагента нужную информацию, но тогда должны дать разрешение ему видеть информацию о вас.

Мы привыкли, что можем проверить директора на номинальность, например, в реестре дисквалифицированных лиц. Или можем проверить адрес массовой регистрации на сайте ФНС.

Но в этом сервисе налоговики предоставляют сведения, на основании которых они принимают решения, проверять бизнесмена или нет. То есть бизнесмены смогут видеть показатели, на основе которых проводится предпроверочный анализ. После него налоговики решают, проводить выездную налоговую проверку в отношении компании или нет.

Вывод

У вас завязался спор с налоговиками? Они хотят доказать, что вы не проявили должную осмотрительность?

Обращайтесь в производственный кооператив «Белый Бизнес». Наши консультанты помогут вам:

• защитить бизнес и активы;
• оспорить претензии налоговиков;
• оспорить действия/бездействия инспекторов;
• отстоять позицию в суде.

А также они могут присутствовать при осмотре и выемке, чтобы вы чувствовали себя уверенно и безопасно.

Удачи в делах! Всего хорошего!

Налоговики пристально следят за взаимозависимыми компаниями, ведь это может свидетельствовать о незаконном дроблении бизнеса. Но достаточно ли только признаков взаимозависимости, чтобы провести выемку документов? Сегодня я расскажу, как налоговики проиграли все суды и ушли ни с чем.

В чем суть дела

Компания «А» является собственником нежилого здания, часть помещений которого сдавались трем юрлицам и одному ИП. Их сотрудники заняли кабинеты и трудились во благо своих организаций. 

Но вдруг в это здание нагрянули налоговики трех разных ИФНС. Они начали проводить выездную налоговую проверку в отношении трех арендаторов. 

Изначально налоговики пришли по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты в бюджет налогов и сборов. Но в ходе проверки они пришли к выводу, что эти три организации взаимозависимы с компанией «А», потому что совпадали: 

• данные по сотрудникам, в том числе бывшим;
• данные по руководящему составу;
• сведения о получении доходов.

Налицо признаки дробления бизнеса. Чтобы доказать это, налоговики изъяли предметы и документы из кабинетов «арендаторов». И заодно прихватили документы директора компании «А». Но они не имели права это делать, потому что у них не было на руках решения о проведении налоговой проверки в отношении компании-арендодателя. 

Инспекторы фиксировали весь процесс на видео. Так в кадры попало, как они объясняют директору компании «А», что в отношении его предприятия проверка не ведется. А также четко было видно и слышно, как он отказался добровольно вскрывать кабинет, причем не один раз.

Но налоговики совместно с сотрудниками УМВД все же вскрыли кабинет и изъяли документы и предметы. Конечно, директор не стал молчать и подал жалобу в УФНС, но получил решение об отказе. Поэтому он подал заявление в суд, который признал выемку незаконной и взыскал с каждой ИФНС в пользу компании по 1000 рублей. 

Налоговики ошибку не признали и подали апелляцию. В суде УФНС указало, что суд первой инстанции не принял во внимание то, что налоговики установили признаки взаимозависимости компаний.

Однако судебная коллегия апелляционной инстанции посчитала, что эти признаки не являются основанием для выемки. И решила, что оснований для отмены решения суда первой инстанции нет. 

Налоговики проиграли дело уже во второй раз, но это опять не остановило их. Кассационная инстанция пришла к тому же выводу, что и апелляционная.

Так упрямые инспекторы дошли до Верховного суда, который полностью поддержал решение нижестоящих судов и вынес Определение Верховного Суда РФ от 18.01.2022 №306-ЭС21-26327 по делу №А06-14570/2019. В конечном итоге налоговики не смогли доказать взаимозависимость компаний и незаконное дробление бизнеса. 

Вывод

Если налоговики нашли у вас признаки взаимозависимости с другими компаниями, имейте в виду, что этого мало для проведения выемки предметов и документов по всем компаниям. 

Не смертельно быть взаимозависимым. Если ваша компания самостоятельная, то никакие налоговики вам не страшны.

Обращайтесь в производственный кооператив «Белый Бизнес». Наши консультанты помогут вам:

• защитить бизнес и активы;
• оспорить претензии налоговиков;
• оспорить действия/бездействия инспекторов;
• отстоять позицию в суде.

А также они могут присутствовать при осмотре и выемке, чтобы вы чувствовали себя уверенно и безопасно.

Удачи в делах! Всего хорошего!