Итак, скажите мне, пожалуйста, кто еще не получил штраф за неправильную обработку персональных данных? Скоро шансов получить его у вас будет гораздо больше. Потому что в очередной раз вносят изменения в законодательство и ужесточают правила обращения с ПДн как сотрудников, так и граждан, которые с вами заключают договор.

Поэтому сегодня мы посмотрим, какие основные изменения скоро начнут действовать.

Что изменилось относительно передачи ПДн за границу

Сейчас многие зарубежные компании оказывают на нас санкционное давление. И Россия также отвечает подобными шагами в отношении операторов, которые находятся за границей. Поэтому в данном случае изменения касаются трансграничной передачи персональных данных. 

Роскомнадзор обнаружил, что многие российские компании передавали персональные данные наших граждан за границу, где не обеспечивалась их защита. Это происходило из-за интеграций с зарубежными сервисами. Однако этот процесс никак не контролировали, потому что российское законодательство действовало только на территории РФ. В общем, на этом весь надзор заканчивался.

Теперь внесли поправки, согласно которым оператор должен заранее уведомить Роскомнадзор о том, что он собирается осуществлять эту трансграничную передачу ПДн. К тому же он обязан сотрудничать с теми странами, которые обеспечивают их защиту.

Как законодательство РФ защитит нас от зарубежных мошенников

Также Роскомнадзор внес поправки, согласно которым законодательство РФ и уполномоченный орган могут распространить свои полномочия и влезть в юрисдикцию другой страны. Конечно, только если там будут нарушены правила обращения с персональными данными граждан РФ.

По большому счету это неплохо. Я, например, не хочу, чтобы мои персональные данные попали в другую страну, откуда мне потом звонили бы мошенники и предлагали взять кредит. Зачем это нужно? Надо себя от этого как-то защитить. И вот такие изменения как раз на это направлены.

Сколько дней есть у оператора, чтобы ответить на запрос

Теперь срок ответа оператора на запрос по вопросам, которые связаны с незаконной обработкой ПДн, составляет не 30 дней, а 10. Например, Роскомнадзор получил жалобу на то, что у конкретного оператора персональные данные используются незаконно или что он передал их третьим лицам. В такой ситуации Роскомнадзор отправляет запрос этому оператору, чтобы он все прояснил. Подтвердил или опроверг информацию, которая поступила. 

И если раньше на ответ оператору давалось 30 дней, то теперь времени у него в 3 раза меньше. Это тоже правильно, потому очень затягиваются процессуальные моменты и операторы или иные лица продолжают нарушать абсолютно безнаказанно.

Что изменилось в отношении ПДн из ЕГРН

Также внесли поправки относительно персональных данных, которые предоставляются из ЕГРН. Сейчас мы можем просто запросить выписку, чтобы проверить, кому принадлежит недвижимость. И это стоит небольших денег. 

Но с 1 марта 2023, когда эти поправки вступят в силу, мы сможем получить эту выписку только нотариально. И причины должны быть очень вескими, чтобы получить информацию о владельце конкретной недвижимости. Например, выписку может получить адвокат по запросу лица, права которого нарушили, или человек, который хочет истребовать имущество из чужого владения. 

Ну что же, нотариату создали дополнительную услугу, которая стоит всего 450 рублей. Поэтому готовьтесь платить эту сумму, если вас интересует недвижимость какого-то лица. 

Когда эти изменения вступят в силу

Это были основные поправки, которые касаются персональных данных. Некоторые из них вступят в силу с 1 сентября этого года. Это, например, сокращение срока ответа на запрос Роскомнадзора.

А все поправки, которые касаются трансграничной передачи, начнут действовать с 1 марта 2023 года. По сути, компаниям дали время обеспечить законность передачи ПДн в другие страны. Да вот эту трансграничную передачу персональных данных в рамках закона Российской Федерации. Тем компаниям, которые не успеют это сделать, грозит штраф до 500 тысяч рублей. 

Вывод

Сейчас Роскомнадзор проводит проверки в таком более предупредительном плане. С кем-то по видеосвязи поговорит, у другого запросит основные документы. Ну а если поступит жалоба, то Роскомнадзор должен будет разобраться в ситуации. И так как это предусмотрено КоАП РФ, штраф может быть немаленьким.

Поэтому наводите порядок в своих внутренних документах и научитесь правильно обрабатывать персональные данные. Конечно, это дело нелегкое и небыстрое. Мы можем помочь вам решить эту задачу. У нас есть отдельная услуга, в рамках которой наши юристы разрабатывают пакет документов, необходимых конкретно для вашей компании. 

Комплект документов по персональным данным нужен, чтобы обеспечить их правильное хранение, передачу и утилизацию. А также чтобы получить нужное согласие на обработку ПДн. Часто бизнесмены просто берут готовый текст из интернета, который абсолютно неправильно составлен. 

Также мы можем проанализировать ваши документы, чтобы вас уберечь от новых штрафов за неправильную обработку ПДн, который будет придумывать Роскомнадзор. 

Всего хорошего. И никогда не попадайте в такие ситуации.

Сегодня я расскажу про два важных вывода ВС РФ, которые будут интересны тем, кто применяет дробление бизнеса для снижения налоговой нагрузки. А также использует кассовый метод признания доходов при упрощенке. 

Сейчас мы напряжем свои мозги и попытаемся проследить за взаимоотношениями между лицами, а их будет немало. 

Итак, компания «А» заключила кредитный договор с банком, который, в свою очередь, попросил ее предоставить поручителей. Она это сделала. Однако поручителями оказались аффилированные лица: 2 физлица и компания «Б», которая заложила свое недвижимое имущество. Цель этого поступка – обеспечить исполнение обязательств перед банком.

Но компания «А» не смогла исполнить свои обязательства по кредитному договору и «ушла» в банкротство. Естественно, банк пришел к поручителям и потребовал их исполнить обязательства за должника.

Так компании «Б» пришлось передать банку свое недвижимое имущество стоимостью более 12 млн рублей, которое она ранее заложила. Вследствие этого компания-поручитель тоже начала банкротится. Она подала в налоговую упрощенную декларацию, так как применяла УСН.

Но налоговики заметили, что компания не отразила в декларации именно эту передачу недвижимого имущества. В итоге инспекторы доначислили налогоплательщику более 1 млн рублей. Так как приняли исполнение обязательств перед банком за реализацию недвижимости.

Естественно, компания «Б» не поняла, почему она должна доплатить налог по упрощенке. Поэтому она пошла оспаривать претензии налоговой сначала в досудебном порядке, а потом отстаивала свои права в первой, апелляционной и кассационной инстанциях суда. Везде ей отказали.

Почему налоговики посчитали передачу залога банку реализацией

Если бы банк продал эту недвижимость и получил деньги, то у налоговиков не возникло бы никаких подозрений и претензий.

Но в данном случае банк получил имущество от компании «Б» и не смог его реализовать на торгах, потому что не было покупателей. В итоге он решил оставить эту недвижимость себе. Соответственно, это признается реализацией.

Теперь у компании-поручителя есть все права кредитора. Ведь она исполнила часть обязательств компании «А» перед банком, поэтому имеет право требовать от нее исполнить обязательства по договору поручительства. Только вот этой компании больше нет.

Естественно, компания «Б» пошла дальше. Так дело дошло до ВС РФ, который вынес два, так скажем, очень важных правила. Я надеюсь, что эти правила теперь войдут в судебную практику.

Применение кассового метода при упрощенке

Верховный Суд обратил внимание на методы признания доходов. Их всего два: кассовый метод и метод начисления.

Суд отметил, что при ОСН, когда используется метод начисления, доходы учитываются в любом случае. Неважно получили вы имущество или деньги. Если в любой форме увеличились блага компании, то возникает налоговая база. То есть это как раз момент реализации. А при УСН объектом является не реализация, а именно полученные доходы.

В данном случае моментом получения дохода при кассовом методе является поступление денег в компанию «Б». Так как подобной операции не было,то не появилось и дохода. Да, действительно имущество передали банку. Но компания «Б» не смогла обратиться к уже ликвидированной компании «А», чтобы истребовать возмещение стоимости этой недвижимости.

Суд сказал, что объекта в виде дохода для обложения налогом не возникает, так как:

• налоговики не представили доказательств недобросовестности налогоплательщика;
• компания «Б» объективно не может предъявить претензии компании «А»;
• налогоплательщик не получил доход в натуральной форме, то есть на расчетный счет не поступили деньги, которыми компания могла бы заплатить налог, рассчитаться с поставщиками или как-то по-другому их использовать.

В итоге ВС РФ отменил решения нижестоящих инстанций и принял новое, в котором освободил компанию «Б» от доначислений.

Аффилированность поручителей и компании «А»

Налоговики ссылались на то, что раз они все взаимозависимые, значит, они изначально придумали схему. То есть они получат деньги от банка, не погасят долг, потом передадут недвижку и это не будет реализацией. Таким образом, получат необоснованную налоговую выгоду.

Но Верховный суд опять же напомнил о том, что взаимозависимость сама по себе не может свидетельствовать о цели получения необоснованной налоговой выгоды. Он указал на то, что в этом деле поручительство взаимозависимых лиц друг за друга является нормой добросовестного поведения. Когда лица делают все возможное, чтобы обеспечить исполнение обязательств перед третьим не взаимозависимым лицом. В этом случае банком.

Поэтому это не считается признаком умышленного получения необоснованной налоговой выгоды. В общем, суд этот довод налоговой о взаимозависимости никак не рассматривал.

Этот вывод очень важен для тех, кто работает в группе компаний и приносят в банк схемы, где указано кто входит в группу компаний, кто за кого поручается и так далее.

Вывод

В общем Верховный суд решил, что в данном случае это добросовестное поведение участников хозяйственной деятельности. Поэтому, коллеги, используйте данные выводы ВС РФ. Ссылка на дело внизу. И теперь вы можете, так скажем, с большей уверенностью идти отстаивать свои права в налоговой.

Всего хорошего в делах. До свидания.

Определение Верховного Суда РФ от 12.07.2022 № 309-ЭС22-10450 по делу № А07-7438/2020

Получить консультацию по налоговым проверкам

Теперь налоговики могут предоставлять информацию о деятельности вашей компании другим лицам и сообщать о наличии разрывов в цепочке НДС. Уже на основе этих данных заказчик будет решать, стоит работать с вами или нет. 

С 1 августа вступил в силу Федеральный закон от 01.05.2022 № 120-ФЗ, который, в частности, относится к налоговой тайне. Сегодня я хочу поговорить о том, как это изменение отразится на нашей деятельности. А также будет ли этот закон помогать российскому бизнесу или наоборот вставлять палки в его колеса.

О чем нам говорит № 120-ФЗ

В частности, п. 2.3 ст.1 этого закона говорит, что «не является разглашением налоговой тайны представление налоговым органом сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), составляющих налоговую тайну, иному лицу при наличии согласия на это».

Раньше НК РФ ограничивал инспекторов в представлении информации о налогоплательщиках. Понятие налоговая тайна достаточно часто упоминается в этом кодексе. Например, его можно встретить в статьях, которые относятся к начисленным налогам, наличию недоимок, наличию разрывов, в том числе по НДС, если мы работаем на ОСН. 

Но с 1 августа это ограничение снимается и налоговики, если мы с вами дадим добро, смогут эту информацию предоставить нашим контрагентом. 

Как проходит эта процедура и чего ждать в дальнейшем

Мы, будучи организацией на ОСН, подаем уведомление в ИФНС о том, что свободно раскрываем свою налоговую тайну. Затем наш контрагент при выборе нас, как подрядчиков или как поставщиков товаров/услуг, может запросить эту информацию у налоговиков. 

Представьте ситуацию, заказчик запросил информацию о вас у ИФНС, а она скажет, что у вашей компании есть разрывы по НДС в цепочке поставщиков. Или что вы недоплатили некую сумму налогов. Или что среднесписочная численность недостаточно высока, чтобы выполнить работы, которые заказчик собирается вам поручить. 

Естественно, если мы говорим о недобросовестных компаниях, то они уже не смогут вклиниться в эту многоступенчатую иерархию по уплате НДС. Фирмы-однодневки просто будут исключены из обычной деятельности бизнеса. С одной стороны, это хорошо. Но с другой стороны, какими же оборотами и ресурсами должна обладать компания, чтобы подтвердить правоспособность и возможность выполнения своих обязательств.

Не дай бог, у вас по независящим от вас причинам возникнет разрыв по НДС в цепочке контрагентов, с которыми вы взаимодействуете. В таком случае все с вами просто перестанут работать. 

Нужно понимать, какую информацию можно предоставлять налоговикам и вообще стоит ли это делать. Пока, конечно, это все добровольно. Но я почему-то считаю, что скоро будет достаточно большое количество требований, уведомлений, информационных писем, которые будут разосланы по налогоплательщикам, с мотивацией раскрыть для своих контрагентов налоговую тайну. А также направить в ИФНС соответствующее уведомление, чтобы она смогла предоставлять эту информацию другим лицам.

Вывод

Поэтому, коллеги, «бумажный» НДС, однодневки и т. д., это вовсе не выход. Так уже давно не работают. Я не говорю даже про налоговую оговорку, которую крупный бизнес часто вставляет в свои договоры, чтобы уменьшить претензии со стороны налоговиков. Не стоит пользоваться этими методами.

Есть другие способы оптимизации налогообложения, которые помогут вам законно оптимизировать налоговое бремя и работать при этом полностью в легальном секторе.

Ну а если у налоговиков все-таки возникли к вам претензии, то мы готовы предложить вам свою помощь с составлением возражений, ответов на требования от инспекторов. Наши эксперты также могут помочь подтвердить то, что вы действовали добросовестно и проявляли при этом должную осмотрительность. 

Удачи в делах! Всего доброго!

Справедливо ли банки блокируют счета? В последнее время мы все чаще задаемся этим вопросом. 

Существует множество причин для блокировки счета. Например, это могут сделать по требованию ИФНС за неуплату налогов и страховых взносов. Также банки самостоятельно проводят эту операцию в соответствии с правилами внутреннего контроля. Именно такой случай мы разберем сегодня.

В чем суть

Итак, фигурантами дела являются компания и один довольно известный банк, в котором обслуживается, наверное, каждый третий бизнесмен.

Банк заблокировал расчетный счет налогоплательщика, который затем бизнесмен решил закрыть, а остаток денег перевести на счет в другом банке. Ему эту операцию одобрили, но взыскали за нее комиссию.

Разумеется, бизнесмену это не понравилось и он обратился в суд. Действительно, почему он должен платить комиссию при переводе денег с заблокированного счета на другой? 

Но в этом деле суд встал на сторону банка и указал, что он действовал в соответствии с многочисленными письмами ЦБ РФ. К тому же в договоре компании с банком есть пункт, согласно которому комиссия взимается при таком переводе денег. Потому что основанием для такой блокировки было нарушение правил внутреннего контроля. Это значит, что компания совершила какие-то действия или вела деятельность, которая попадает под легализацию доходов, полученных преступным путем, или даже под терроризм. А это уже наш любимый № 115-ФЗ.

6 ошибок, которые совершил бизнесмен

1. Деньги, которые шли на уплату налогов, были в минимальных размерах. Это 0,13% от дебетового оборота по счету.
2. Зарплаты были минимальные.
3. Общехозяйственные расходы не велись с расчетного счета.
4. Платежи, которые соответствуют виду деятельности, также не проводились. 
5. Банк выявил риск несоответствия платежей. То есть, например, деньги приходили за стройматериалы, а были списаны за продовольственные товары.
6. Платежи и назначения платежей носили общий характер.

Все, что я перечислила выше, вы должны взять на заметку и понимать, что если вы совершаете эти ошибки, то рискуете попасть под финмониторинг. К сожалению, потом очень сложно будет отбиться от претензий банков. 

Им легче лишиться одного из тысяч клиентов, чем потом оправдываться перед Росфинмониторингом и лишиться из-за вас лицензии. Поэтому нужно изначально действовать правильно и знать все критерии этих сомнительных операций, чтобы случайно не попасть под один из них.

В этом случае деятельность компании признали, по сути, теневой. К тому же суд своем постановлении привел пример из одного письма ЦБ РФ, в котором он описал схему обналичивания денег через розничную торговлю. 

Как это работает? В рознице всегда много налички, которая нужна определенному пласту заказчиков. Но чтобы ее получить, они должны заплатить заранее согласованную сумму по расчетному счету. Вот так возникают несоответствия платежей. Кто-то платит за продовольственные товары, кто-то за строительные материалы. В итоге все перемешивается и, конечно, банк это отслеживает и блокирует такие операции. 

Вывод

Компания проиграла суд. Комиссию признали законной. Но не всегда споры с банками заканчиваются именно так. Иногда они настолько путаются в своих многочисленных правилах внутреннего контроля, что реальную операцию принимают за сомнительную и необоснованно блокируют счета предпринимателей. Бывает, что налоговая совершает ошибки и тоже незаконно блокирует счета через банки.

Во всех этих случаях вы можете получить с банка или с ИФНС свои проценты за пользование чужими деньгами, если докажете, что ваш счет необоснованно заблокировали. Также вы можете взыскать материальный ущерб, который вы понесли вследствие того, что не смогли использовать в своей деятельности деньги с расчетного счета. 

Не занимайтесь самодеятельностью, если вы оказались в такой ситуации. Обратитесь к консультантам, у которых уже есть заготовки под каждый случай такого необоснованного банковского контроля. Разумеется, консультант подробно изучит вашу ситуацию и разберется во всех нюансах дела. Но тем не менее уже есть отработанная практика. Мы успешно отстаиваем своих бизнесменов перед банками и налоговиками уже более 10 лет. 

Я желаю вам никогда не оказаться в такой ситуации. Ну а если уже оказались, то обращайтесь к опытным консультантам, которые смогут вам помочь.

Всего хорошего и удачи в делах! До свидания!

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 24.03.2022 № Ф05-2018/2022 по делу № А40-94469/2021

Наш производственный кооператив «Белый Бизнес» занимается защитой бизнеса и активов преимущественно от налоговиков. Поэтому я не смог пройти мимо одного хорошего дела. 

Около 80% судебных споров выигрывают налоговики. Но в деле, о котором сегодня пойдет речь, бизнесмену удалось доказать свою правоту. Конечно, чтобы сделать это, ему пришлось дойти до Верховного Суда. И только члены Президиума ВС РФ встали на сторону налогоплательщика и спасли его от доначислений более чем в 38 млн рублей.

В чем суть

Компания перевозит наливной груз (сырая нефть, мазут, бензин и т.д.) по водным маршрутам за территорией РФ. Соответственно, это экспорт услуг, который освобожден от НДС (по ставке 0%).

Но вот в чем проблема. Порт погрузки и разгрузки находился за пределами РФ, то есть полноценный экспорт. Но танкер все-таки заходил на территорию РФ, чтобы заправиться всем необходимым. Затем налогоплательщик предъявил вычет по НДС, поскольку закупал топливо у официальной организации. Бизнесмен считал, что он действует в правовом поле и действительно может принять к вычету НДС, который заплатил пусть и через посредников. 

Но налоговики во время судебных разбирательств настаивали, что компания не имела права на это, поскольку услуги оказывались за пределами нашего государства.

Казалось бы, вполне обычная ситуация. Танкер зашел в порт, чтобы заправиться. Соответственно, мы можем поставить к вычету этот НДС. Видимо, налоговиков смутила сумма. Либо они действительно ошиблись по этому поводу, что тоже бывает. Человеческий фактор никто не отменял.

Но хорошо, что есть все-таки судебная инстанция, которая разобралась во всей этой ситуации и вынесла решение в пользу налогоплательщика. 

Члены Президиума ВС РФ указали на то, что танкер прошел через территорию РФ из-за расположения водных путей. А заходил он в российские порты, чтобы оформить груз в соответствии с требованиями таможенного законодательства и снабдить судно всем необходимых для обеспечения деятельности. К тому же компания уплатила «входящий» НДС, выставленный российскими исполнителями и продавцами.

Вывод

Я еще раз убедился в том, что ИФНС может быть неправа и суды могут быть также неправы в принятии решений. 

Если вы хотите применить какую-либо льготу, то нужно сначала доказать, что вы действительно имеете на это право. Так как любая льгота в нашей стране носит заявительный характер. Захотел получить субсидию – докажи, захотел получить льготу – докажи, хочешь заявить вычет по НДС – докажи.

И если мы говорим про вычет, то уже недостаточно формального подхода к его получению. Где-то 5-10 лет назад договора и счета-фактуры хватало с лихвой. Сейчас же нужно доказать, что эта операция была реально осуществлена и не противоречит ст. 54.1 НК РФ. Уникальная статья, которая дает налоговикам неограниченные возможности трактовать так или иначе любую ситуацию.

Действительно, налоговики полностью переложили на налогоплательщика обязанность подтверждения права на вычет и обязанность подтверждения наличия вычетов по НДС. И как мы видим из данного дела, вплоть до вышки приходится доходить, чтобы отстоять свою позицию. 

Но к счастью в этом деле, решение было в пользу бизнесмена. Побольше бы таких дел и таких настойчивых налогоплательщиков, которые отстаивают свои права на каждом этапе разбирательства.

Хочется добавить, что такая ситуация может произойти не только с крупной компанией, но и с представителями МСП, которые часто боятся отстаивать свою позицию. Они боятся сказать налоговикам в лицо, что они не правы. Боятся отказать в предоставлении каких-то документов, когда инспекторы, откровенно говоря, превышают свои полномочия. Если вы бездумно предоставляете все документы, поверьте, у налоговиков обязательно возникнут вопросы.

Чтобы четко понимать, какие документы вы можете не предоставлять, а какие все-таки обязаны и как налоговики трактуют то или иное ваше действие, обратитесь к профессионалам. Мы подскажем вам, как следует поступить в той или иной ситуации.

Спасибо за внимание и удачи в делах!

Определение Верховного Суда РФ от 30.05.2022 № 121-ПЭК22 по делу № А43-25632/2019

Каждому человеку свойственно ошибаться. Но одно дело, когда он признал вину, попытался все исправить и взял на себя ответственность за последствия. И совсем другое, когда он пустил все на самотек. А затем и вовсе переложил всю ответственность на другого человека, который к тому же пострадал из-за этой оплошности. Именно так поступили налоговики в деле, о котором сегодня пойдет речь.

В начале была выездная налоговая проверка

В 2016 году организация купила строительное оборудование на сумму более 3,4 млн рублей. Затем применила налоговый вычет по НДС на сумму 516 тысяч рублей. Вроде все хорошо, оборудование есть, работа идет. Красота.

Но через 2 года нагрянули налоговики с выездной проверкой. В итоге они отказали в применении налоговых вычетов и доначислили те самые 516 тысяч рублей. Основанием стало то, что компания учла оборудование в составе инвентаря и хозяйственных принадлежностей, а не приняла оборудование к бухгалтерскому учету в качестве объекта ОС.

Бизнесмен, не долго думая, подал заявление в суд, чтобы оспорить доначисление НДС. В ходе разбирательства суд установил, что спорное строительное оборудование действительно находится у организации. Причем сами налоговики косвенно подтвердили это. Во время проверки они осмотрели территорию и помещения, проанализировали документы, все сфотографировали и составили протокол. В итоге суд признал решение ИФНС недействительным в части доначислений 516 тысяч рублей.

Камеральная налоговая проверка

Организация поспешила исправить свою ошибку. Следуя позиции ИФНС, бизнесмен перевел оборудование со счета 10.09 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» на счет 01 «Основные средства» и снова заявил вычет НДС.

Налоговики получили эту декларацию и решили ее проверить. В результате камеральной проверки инспекторы доначислили вместе с пенями и штрафом 685 тысяч рублей. Основание – организация заявила вычет по счету-фактуре повторно.

Бизнесмен не согласился с решением ИФНС и снова пошел искать защиту в суде. Но решил оспорить лишь часть доначислений, а именно пени и штраф, которые в сумме составили 169 тысяч рублей. 

Аргументы компании

1. Бизнесмен ссылался на п. 8 ст. 75 НК РФ, в котором говорится, что пени не начисляются на сумму недоимки, которая образовалась в результате выполнения письменного разъяснения налоговой. 
2. Также на пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ. Здесь суть в том, что  выполнение письменного разъяснения налоговой является обстоятельством, исключающими вину лица в совершении налогового правонарушения.
3. Бизнесмен также заявил, что совершил налоговое правонарушение вследствие добросовестного заблуждения. Якобы у него не было корыстного умысла. Также он указала на несоразмерность размера штрафа.

Аргументы суда

1. Суд первой инстанции сказал, что ни акт налоговой проверки, ни решение ИФНС не являются письменным разъяснением. Более того налоговая служба и территориальные налоговые инспекции не могут издавать нормативные правовые акты по вопросам налогов и сборов.
2. Бизнесмен признал, что заявил вычет повторно и, значит, его действие нельзя назвать добросовестным заблуждением.
3. К тому же компания не платит своевременно налоги. И это происходит систематически. Только в 2019 году налоговики выслали организации 11 требований об уплате налогов, сборов, штрафов и пеней. 

В итоге, суд первой инстанции отказал бизнесмену в удовлетворении его требований. Апелляционная и кассационная инстанция оставили это решение без изменений. 

Чем закончилось дело

Верховный Суд не поддержал нижестоящие инстанции и отменил их решения. Более того указал, что они не оценили насколько правомерно поступили в данной ситуации налоговики. По мнению судебной коллегии, инспекторы совершили ошибку, которая повлекла за собой налоговое правонарушение и недоимку у компании. Всему виной то самое решение, которое вынесла инспекция после выездной проверки еще в 2018 году. 

При этом нет доказательств того, что компания действовала недобросовестно, чтобы извлечь выгоду из этой ошибки ИФНС. 

Вывод

Доказать, что не вы, а налоговики совершили ошибку сложно, но можно. Многие бизнесмены думают, что все госорганы повязаны и бороться бесполезно. Как выяснилось около 78% предпринимателей не доверяют нашим правоохранителям и судам. 

Но суд не всегда встает на сторону налоговиков. Если у вас есть неопровержимые доказательства. Если вы написали все жалобы и заявления грамотно и подробно расписали в них свои доводы, то вам нечего опасаться. А чтобы не терять бесценное время, обращайтесь в производственный кооператив «Белый Бизнес». 

Наши эксперты помогут вам:

• защитить бизнес и активы;
• составить жалобы и заявления;
• оспорить претензии налоговиков;
• оспорить действия/бездействия инспекторов;
• отстоять позицию в суде.

В одной из предыдущих статей мы писали, что налоговики при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства, должны уменьшить размер штрафа минимум в 2 раза. Поэтому если налоговики вынесли в отношении вашего бизнеса решение после проверки, пишите как можно больше смягчающих обстоятельств. Лучше не менее пяти.

Определение СКЭС ВС РФ от 23.05.2022 №306-ЭС21-26423 по делу № А55-12839/2020

Реальный срок бизнесменам стали давать чаще. К такому выводу я пришла после анализа данных Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации. Мошенничество, неуплата налогов, обнал, незаконное предпринимательство. За все это наши правоохранители и налоговики очень любят вменять ответственность бизнесменам.

Самое интересное, что наши чиновники всегда говорят, что нужно сокращать случаи реального лишения свободы бизнесменов. Ведь они не несут реальную угрозу для общества. Но давайте посмотрим статистику.

Итак, в 2020 году реальный срок дали 18 бизнесменам. В 2021 году эта цифра немного подросла и составила уже 20 человек. При этом конечно, тяжесть преступлений, которые совершают такие бизнесмены, ограничивается 8 годами лишения свободы. Ну, тем не менее факт есть факт. То есть на 2021 год за решеткой сидели 20 бизнесменов как особо опасные преступники. За этот год, естественно, данных еще нет. Однако чиновники опять обещали многочисленные амнистии, поэтому посмотрим, какая статистика будет в 2022 году.

Я не знаю, кем точно являются эти 20 осужденных бизнесменов, потому что не проводилось такого детального исследования. Возможно, это руководители юрлиц, учредители или ИП-шники. Тем не менее для таких товарищей внесли изменения Федеральным законом от 11.06.2022 №167-ФЗ «О внесении изменения в статью 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». 

В общем, ситуация простая. Действующий ИП-шник может сесть за решетку. И даже в таком случае он должен платить за себя страховые взносы. Ну деятельность он никакую не ведет, значит, ему как-то нужно закрыть это индивидуальное предпринимательство. Но как это сделать, сидя за решеткой непонятно. Потому что раньше нужно было обязательно заверять у нотариуса форму для прекращения статуса индивидуального предпринимателя. 

Но сейчас это условие смягчили. Теперь подпись такого предпринимателя на заявлении может удостоверить начальник места содержания под стражей или руководитель исправительного учреждения. Бизнесменам стало легче закрыть ИП, но при этом не стало легче жить.

Вывод

Хотя статистика по количеству заключенных бизнесменов подросла незначительно, нам нужно понимать, что такие случаи в практике есть и никто от такого не застрахован. Как говорят, от сумы и от тюрьмы не зарекайся.

Сумма доначислений, чтобы наказали до 8 лет лишения свободы, начинается с 45 миллионов рублей за 3 года. И набрать эту сумму и попасть под прессинг очень легко, нелегально введя предпринимательскую деятельность и используя «серые» схемы ухода от налогов.

Поэтому я вам желаю аккуратно вести свою деятельность, правильно ее структурировать, правильно выбирать модели ведения бизнеса. Ну а мы, естественно, вам в этом поможем.

Обращайтесь в производственный кооператив «Белый Бизнес». Наши эксперты помогут вам:

• защитить бизнес и активы;
• оспорить претензии налоговиков;
• оспорить действия/бездействия инспекторов;
• отстоять позицию в суде.

Всего хорошего! До свидания!

Когда мы уже научимся правильно дробить бизнес? Я занимаюсь разработкой структур, наверное, уже около 10 лет и примерно столько же задаюсь этим вопросом.

При анализе судебной практики я часто вижу, что многие предприниматели до сих пор не умеют грамотно дробить бизнес. И это дела не начала 2000-х, когда еще мало кто знал, как законно это делать. Это судебная практика за 2016-2017 годы. 

Уже тогда наша компания в лице Владимира Турова через блог, сайт и соцсети учила бизнесменов легально оптимизировать налоги. В частности, мы рассказывали, как правильно выстраивать структуру и взаимоотношения в группе компаний, чтобы не было такой ситуации как в деле, о котором сегодня пойдет речь.

В данном случае ситуация, конечно, патовая. Отец, мать и сын, все ИП-шники, решили раздробить семейный бизнес, но практически все сделали неправильно.

Единая торговая площадь

Они разместились на одной территории. Чтобы применить ПСН, они выстроили такую структуру, что каждый член семьи занимал якобы свою торговую площадь по договору аренды в одном ТЦ. Однако фактически они не были обособлены друг от друга. То есть не имели капитальных перегородок. 

Еще когда было ЕНВД, мы говорили, что если вы хотите поместиться под 150 квадратных метров, то нужно иметь отдельные помещения с отдельными входами, которые закрываются на ключ. И доступ к ним должен быть ограничен для других предпринимателей. В таком случае можно говорить, что это разные обособленные друг от друга компании. 

В случае с ПСН это 50 квадратных метров. Но в этом деле отдельные площади предпринимателей представляли собой единый торговый зал с одной кассовой зоной. В 2017-2018 годах такое уже было просто недопустимо. 

Когда в 2017 году появилась ст. 54.1 НК РФ, уже была масса разъяснений по поводу того, как дробить бизнес нельзя. И тогда же ФНС опубликовала Письмо от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@, в котором расписала 17 признаков дробления. 

В письме налоговики буквально расписали, я не побоюсь сказать, схему незаконного дробления. Именно таким образом наши ИП-шники раздробили свой бизнес. Возможно, они не отслеживали судебную практику и не были в курсе событий и тенденций налогового законодательства. Может, не были подписаны на нас и не знали, что произошли такие изменения. Но если семья предпринимателей исправила бы все свои ошибки еще тогда в 2017 году, возможно, им не прилетели бы такие доначисления.

Один прибор учета электроэнергии на весь торговый зал

Договор аренды подписали несколько предпринимателей, но платил при этом за электроэнергию только один. 

Вы можете себе представить, что вы выстраиваете такой формат взаимоотношений с не взаимозависимым предпринимателем? Неужели вы, умея считать свои деньги, не потребовали бы от арендатора возместить часть платы за электроэнергию?

Со всеми соседями и взаимозависимыми лицами вы должны взаимодействовать как с абсолютно незнакомым контрагентом.

Единственный расчетный счет на всех

Один ИП-шник открыл счет, но пользовались им все, кто находился на этой общей территории. Ну здесь, по-моему, комментарии излишни.

В общем, предприниматели собрали у себя все классические нарушения при дроблении бизнеса. Естественно, Верховный суд отказал в передаче кассационной жалобы для рассмотрения судебной коллегии по экономическим спорам. И, конечно, оставил в силе решение суда первой инстанции. А он, в свою очередь, решил доначислить всю сумму по итогам налоговой проверки. 

Вы можете сами ознакомиться с Определением Верховного суда от 11.04.2022 № 304-ЭС22-3189 по делу № А75-20885/2020.

Вывод 

Наверное, стоит отправить всех бизнесменов на обучение по структурированию бизнеса. Мы же видим, что вы хотите грамотно выстраивать свою деятельность. Так, научитесь это делать. Есть много различных обучающих курсов. Есть наши консультанты, которые придут к вам и сами все сделают под ключ: разработают документы, предоставят судебную практику, обучат ваших сотрудников. Чтобы вести бизнес в рамках российского законодательства и при этом снизить налоговую нагрузку, закажите услугу «Белый Бизнес» у ЮК «Туров и партнеры».

Также наши консультанты защищают бизнесменов, которые уже допустили ошибки и теперь находятся под прессом налоговиков. 

Обращайтесь в производственный кооператив «Белый Бизнес». Наши эксперты помогут вам:

• защитить бизнес и активы;
• оспорить претензии налоговиков;
• оспорить действия/бездействия инспекторов;
• отстоять позицию в суде.

Всего хорошего и удачи в делах!

Сегодня у меня в руках очень интересное определение о возврате апелляционной жалобы. Обычно за нарушение процедуры суды начинают чихвостить бизнесменов. И как бы смешно это ни звучало, но в данной ситуации ошиблись налоговики.

В чем суть

В 2017 и 2018 годах бизнесмен представил в ИФНС уточненки по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. И как раз за них зацепились налоговики в ходе камеральной налоговой проверки. В итоге они вынесли два решения о привлечении компании к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Если сложить доначисление по налогу, штрафы и пени, то бизнесмен должен уплатить в бюджет государства 4,7 млн рублей. 

Налогоплательщик не растерялся и обжаловал эти решения в УФНС. Но его жалоба осталась без удовлетворения. Бизнесмен не согласился с таким исходом дела и подал в суд иск на отмену данного нормативного акта налоговиков. Суд первой инстанции встал на сторону налогоплательщика и вынес Постановление Двенадцатого арбитражного суда апелляционной инстанции от 22.05.2022 № 12АП-4818/2022 по делу № А12-30087/2021.

Почему налоговики проиграли

Суд или УФНС может отменить решение инспекции, если стороны нарушили условия процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки. Именно это произошло в данном деле.

Налоговики направили компании в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) сообщения с требованием представить пояснения по спорным уточненкам. Однако ответа не получили. 

Затем опять по ТКС инспекторы направили уведомление о вызове для вручения акта налоговой проверки. Ответа нет.

Таким же образом отправились в свободный полет акты налоговой проверки и извещения о времени и месте рассмотрения материалов этой проверки. В ответ тишина. От бизнесмена не последовало ни возражения на акт налоговой проверки ни визита в ИФНС. 

В итоге инспекторы вынесли решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. И наконец-то они догадались вручить документы представителю компании.

Естественно, бизнесмен указал в своем заявлении в суд, что инспекторы нарушили требования НК РФ. А именно не обеспечили организации возможность участвовать в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки.

Аргументы налоговиков и выводы суда

1. Компания является участником электронного документооборота с ИФНС и представляет декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в электронном виде по ТКС. 

Однако организация сформировала отказ в приеме документов, отправленных по ТКС, поэтому они получили статус «Отказан в получении адресатом».

2. У компании есть контрагент, который по доверенности мог принять какие-либо документы от ИФНС. 

Однако эту доверенность оформили на исполнение конкретной задачи, а именно на подачу бухгалтерской отчетности. Следовательно, контрагент не имел права принимать какие-либо документы от инспекторов в интересах налогоплательщика.

К тому же нигде нет сведений о том, что организация согласилась на направление документов по каналам ТКС своему контрагенту.

В итоге суд первой инстанции признал доводы налогоплательщика обоснованными по нескольким причинам:

• организация не относится к категории налогоплательщиков, которые должны представлять налоговую отчетность в электронной форме;
• налоговики не представили бесспорные доказательства того, что во взаимоотношениях сторон установилась практика направления документов посредством ТКС;
• они не подтвердили исполнение обязанности по извещению компании всеми возможными способами о рассмотрении материалов проверки;
• инспекторы не доказали, что организация специально уклонялась от получения документов.

Что предприняли налоговики

Конечно, им не понравилось это решение суда, и они его обжаловали. Однако сделали это неправильно. В соответствии с процедурой апелляционную жалобу подают в тот же суд первой инстанции, который вынес оспариваемое решение. Затем она передается в вышестоящий суд. 

Инспекторы решили ускорить данный процесс и сразу подали жалобу в вышестоящий суд. Естественно, он этот финт не оценил, обвинил налоговиков в нарушении процедуры, а апелляционную жалобу вернул. 

Однако закон не лишает инспекторов возможности подать апелляционную жалобу еще раз в соответствии с процедурой. Что они и сделали. Но налоговикам опять не повезло. Апелляционная коллегия согласилась с позицией суда первой инстанции.

Вывод

Как видите, справедливость восторжествовала. И это еще раз доказывает, что выиграть спор с налоговиками возможно. К тому незнание процедуры и законов РФ не освобождают от ответственности даже их.

Если вам нужно обжаловать решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или акт выездной налоговой проверки. Но вы не совсем понимаете как следует взаимодействовать с налоговой и судами. Не тратьте время зря. 

Обращайтесь в производственный кооператив «Белый Бизнес». Мы сопроводим вас на всех стадиях налоговой проверки и поможем:

• подготовить сотрудников к допросу;
• построить правильную линию защиты;
• правильно взаимодействовать с налоговиками и судами. 

Удачи в делах! Всего хорошего!

Риск-ориентированный подход, который недавно анонсировал Владимир Владимирович Путин на ПМЭФ-2022, уже давно работает в сфере налогового контроля. ФНС, по сути, является амбассадором этого подхода.

Сегодня мы разберем, в чем он заключается. А также я расскажу, как отстоять свои права даже при наличии у налоговиков такого инструмента, как риск-ориентированный подход.

Что это за инструмент

Итак, он представляет собой целый комплекс мероприятий, с помощью которого инспекторы выявляют налогоплательщиков, проверка которых будет стоить затраченных средств и усилий. И, конечно, пополнит бюджет государства.

Чтобы налоговики назначили выездную проверку, нужно пройти определенную стадию, которую в общем можно назвать предпроверочным анализом. Он состоит из двух основных факторов, которые налоговики должны установить:

1. сумма недоимки;
2. выгодоприобретатель (т.е. тот, с кого можно взыскать).

Как раз на этой стадии налоговики выявляют тех бизнесменов, которые наиболее интересны для ФНС. И именно в их отношении инспекторы будут проводить более углубленную камеральную или выездную налоговую проверку.

Чем инспекторы подменяют налоговые проверки

1.Конечно, не стоит забывать про побуждение к добровольной уплате налогов. Как это происходит? Инспекторы вызывают налогоплательщика и убеждают его  добровольно уплатить налоги. Они делают это как на стадии предпроверочного анализа, так и до его назначения и уж тем более до назначения выездной налоговой проверки. Я думаю, многие из вас уже были на таких мероприятиях. 

В настоящее время количество выездных и камеральных налоговых проверок неуклонно снижается. Но эти побуждения приносят в бюджет практически те же суммы и даже больше, нежели доначисления по итогам проверок. Удобно, не правда ли?

Но могу сказать, что не всегда действия налоговиков связаны с реальными недоимками, когда бизнесмен не заплатил налог или незаконно снизил налоговую нагрузку. Бывают технические проблемы и недобросовестные конкуренты. Бывает человеческий фактор, когда налоговики… Ну не будем про это. 

Вернемся к техническим факторам. Случается, что по той или иной причине у контрагента не прошла декларация по налогу. Инспекторы видят этот разрыв в цепочке НДС. И затем присылают бизнесменам требования прояснить и уплатить за своего контрагента налог в бюджет. 

Да, вы скажете, что есть механизм налоговой оговорки. Но это сложный и пока не настолько обкатанный с судебной точки зрения механизм. Не всегда компания, которая добровольно уточняется, может выиграть в суде у своего контрагента недоимки, которые вменили налоговики.

2.У налоговиков огромное количество информации, которую они собирают, анализируют и могут использовать против вас. Но они вынуждены запрашивать у бизнесменов документы, чтобы собрать эту информацию. Поэтому сейчас распространены требования о представлении документов и уведомления о вызове в ИФНС.

Налоговики приглашают вас, чтобы просто поговорить. Однако вы должны принести с собой огромный список документов. Понятно, что это и есть побуждение к добровольной уплате налогов. А если бизнесмен не захочет пополнять бюджет, тогда у инспекторов есть основания вменить ему налоговые правонарушения. 

3.ФНС отменила комиссии по легализации налоговой базы и запретила инспекторам проводить комиссии с целью побуждения к добровольной уплате налогов. Но они до сих пор есть и сейчас называются по-другому. Раньше были комиссии. А теперь рабочие совещания с целью уточнения вопросов финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика. Естественно, подлинная цель таких мероприятий не афишируется. И там же, повторюсь, налоговики истребуют огромное количество документов.

Как защитить свои права

Еще в декабре 2021 года ФНС выпустила очень хорошее письмо, которое мы часто используем в нашей деятельности. В частности, она обязывает территориальные налоговые службы не перегибать палку. То есть не запрашивать пакет документов в рамках рабочих совещаний и уведомлений о вызове налогоплательщика для дачи пояснений. Рекомендую почитать Письмо ФНС России от 02.12.2021 №ЕА-4-15/16838 «О направлении уведомлений о вызове налогоплательщика в налоговый орган в рамках пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ». Оно поможет вам и при ответе на требование, и при аргументации, почему вы не представляете те или иные документы.

В этом письме говорится о том, что в ходе анализа материалов и «в рамках исполнения положений Порядка установления, оценки и устранения причин возникновения споров в деятельности налоговых (регистрирующих) органов, утвержденного Приказом ФНС России от 25.11.2020 N СД-7-9/848@, установлены следующие нарушения:

1) направление Уведомлений с целью истребования у налогоплательщиков документов;

2) в Уведомлениях содержится требование налоговых органов представить уточненные налоговые декларации (расчеты), в связи с выявленными налоговыми органами ошибками (противоречиями, несоответствиями) в представленных налогоплательщиками налоговых декларациях (расчетах);

3) отсутствие в Уведомлениях подробного описания оснований вызова;

4) вызов в налоговые органы на заседание комиссии по легализации налоговой базы».

Соответственно если вам пришло уведомление вне рамок проверки на основании ст. 93 и ст. 93,1 НК РФ, то вы имеете полное право не представлять эти документы. Так налоговики соберут меньше доказательств.

С чем мы столкнулись на практике

Недавно к нам обратился клиент, в отношении которого идет выездная налоговая проверка по прошлым периодам. Ни о каком моратории речи быть не может. Инспекторы пригласили его на комиссию. То есть на рабочее совещание и предложили ему уточнить свои обязательства как раз по тем периодам, по которым проводится проверка.

Я честно говоря, с таким встретился впервые и сильно удивился. И, конечно, у меня назрел большой вопрос: «А как мы должны самостоятельно провести проверку, если у нас уже идет выездная налоговая проверка по этим же периодам?» Поэтому мы полностью доверяем ФНС. У нее есть законное право проверить деятельность налогоплательщика за 3 года. И уже по результатам этой проверки вынести какое-то решение. 

Естественно, на тот момент акта никакого не было, но были побуждения. Сейчас это уже обычная практика. Инспекторы еще до вынесения акта выездной налоговой проверки пытаются убедить налогоплательщика самостоятельно исчислить и уплатить налоги в бюджет.

Еще немного про риск-ориентированный подход

ФНС предлагает минимизировать и в дальнейшем полностью устранить все нарушения, которые содержатся в упомянутом письме. Налоговики хотят отказаться от подобного рода практики, потому что у них есть другие инструменты, с помощью которых они могут запросить документы, проводить проверки и т. д.

Например, риск-ориентированный подход. Инициатива – меньше трогать предпринимателей, на самом деле хорошая. Но на деле бывает так, что это работает в противоположную сторону. Когда бизнесмена без суда и следствия обвиняют в неуплате налогов, а у него даже нет контраргументов. Потому что это были давнишние периоды и документы не сохранились. Бывает, человек уже не помнит, что это был за контрагент. 

Или предприниматель действительно не знал, что его контрагент незаконно оптимизирует налоги. Такое часто случается при ведении деятельности в бизнесе, который связан с грузоперевозками. Там большое количество мелких предпринимателей, бизнесменов на упрощенке и самозанятых. Их крайне сложно найти и собрать вместе или они в принципе не готовы работать по договору. То есть это обычные частники, с которыми приходится работать. 

В такой ситуации агрегаторы всех этих заказов регистрируют свою компанию на НДС. Но чтобы получить максимальную прибыль, они эти компании сливают рано или поздно. Поэтому следует тщательно проверять компании, с которыми вы заключаете договор.

Вывод

Надеюсь, что эта информация была для вас полезна. И теперь вы и сами сможете ответить на требования налоговиков. А также аргументировать, почему вы не представили те или иные документы. 

Но, конечно, каждый должен заниматься своим делом. Поэтому обращайтесь в производственный кооператив «Белый Бизнес» и узнайте у профессионалов, как нужно действовать, чтобы защитить свой бизнес.

Мы свяжемся с вами и подготовим ответы на требования налоговиков. Это поможет вам минимизировать риски даже при наличии у ФНС риск-ориентированного подхода.

Удачи в делах! Всего доброго!